Факторинг. Основные характеристики банковского кредита и лизинга Максимальный срок банковского кредита на рынке банковских услуг составляет в среднем 12-18

Лизинг

Банковский кредит

Основные характеристики банковского кредита и лизинга

1. Максимальный срок банковского кредита на рынке банковских услуг составляет в среднем 12-18 месяцев.
2. Проценты по кредиту уплачиваются из чистой прибыли (на себестоимость относятся процентные платежи в размере ст. рефинансирования плюс 10% от размера ставки только по краткосрочным ссудам).
3. Для получения кредита требуется ликвидный залог (если это недвижимость – требуется гос. регистрация и уплата 1,5% сбора), а так же наличие кредитной истории.
4. Обременив свои основные средства залогом, компания, как правило, лишается возможности получения второго кредита, пока не будет погашен первый.
5. Механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 3 не меняется.

1. Срок лизинга возможен до 36 лет и более (в России срок значительно меньше).
2. Лизинговый платеж в полном объеме относится на себестоимость, уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
3. Достаточно иметь 25-35% собственных средств от стоимости оборудования для его приобретения.
4. Основные средства предприятия не обременяются залогом, и предприятие может осуществлять заимствование в течение срока действия договора лизинга.
5. За счет ускоренной амортизации с коэффициентом 3 возникает экономия на налоге на имущество.

За пользование имуществом лизингополучатель перечисляет лизингодателю платежи в соответствие с договором. Разница между суммой лизинговых платежей и стоимостью имущества составляет доход лизингополучателя. Структура лизингового платежа представлена на рис. 11.

Рис. 11. Структура лизингового платежа амортизация лизинговый доход

По содержанию лизинг – финансовая услуга, но по сути за ней стоят кредитные отношения, в которые вступают банк и лизингополучатель, поскольку банки предоставляют денежные средства в лизинг на условиях срочности, возвратности и платности.

Факторинг – деятельность специализированного учреждения (компании) или банка, связанная с переуступкой ему клиентом–поставщиком неоплаченных платежных требований (счетов – фактур) за поставленные товары, выполненные работы и услуги.

Суть факторинговой операции для банка: факторинг (от англ. factor – агент, посредник) – выкуп платежных требований у поставщиков товаров и услуг, являющихся клиентами банка.

В соответствии с ГК РФ (Ст. 825) факторинг определяется «как финансирование под уступку права требования», однако право собственности к банку-фактору не переходит, а полученные по требованию денежные средства обращаются на начисление «кредита поставщику».

Преимущества поставщика, использующего факторинг:

• Трансформация дебиторской задолженности в оборотные средства
• Ликвидация кассовых разрывов, вызванных просрочками оплаты поставок
• Покрытие валютного и других рисков, вызванных предоставлением отсрочки
• Оптимизация управленческого учета за счет сихронизации товарных и денежных потоков и использования информационного обеспечения банка

Содержание операции: банк выкупает у своего клиента дебиторские счета до срока их погашения без права обратного требования – кредитует (рис. 12). Кроме предоставления денежных средств, банк оказывает клиенту еще ряд сопутствующих услуг до момента окончательного погашения счетов. Факторинг – разновидность краткосрочной кредитной и одновременно комиссионной сделки.

Рис. 12. Схема факторинговой операции

В ГК РФ операция факторинга отнесена к специализированному виду банковской деятельности, но доля этих операций в структуре банковских активов ничтожна. В настоящее время существует тенденция активизации деятельности факторинговых компаний.

Дата добавления: 2014-01-04