Нормативы кредитного риска (по инструкции ЦБ РФ № 110-И от 14.01.04)

Методы управления кредитными рисками

Рис. 6. Методы управления кредитными рисками

25% – max кредитный риск на одного заемщика

800% – max размер крупных кредитов

50% – max размер совокупных кредитов акционерам банка

3% – max размер совокупных кредитов инсайдерам

Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П вступило в силу 1 августа 2004 г. и регулирует порядок и объемы формирования резервов Коммерческим банком (далее КБ) на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности. При этом необходимо особо обратить внимание на то, что вышеуказанным положением регулируется порядок формирования исключительно по активам КБ (ссуды и приравненная к ней задолженность - регулируется Главой 5 настоящего положения), отражаемым на балансе КБ.

Все КБ обязаны формировать резервы в соответствии с правилами Положения Банка России №254-П.

Основные принципы классификации ссуд:

1. Соответствие фактических действий КБ нормативным документам Банка России, а так же внутренним документам и методикам Банка;

2. Комплексный и объективный анализ всей информации о заемщике, при этом КБ в праве использовать любую информацию полученную законным путем;

3. Своевременность классификации ссуд и формирования резерва, а так же достоверность и своевременность отражения изменений размера резерва.

Под стоимостью ссуды данным положением понимается балансовая оценка (остаток задолженности).

Резервы создаются КБ при обесценении ссудной задолженности или потере части своей стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащем исполнении Заемщиком своих ссудных обязательств перед КБ, либо при наличии вероятности наступления данных событий (неисполнение или ненадлежащие исполнение требований кредитного договора).

Под обесценением стоимости ссуды понимается разница между балансовой оценкой (стоимостью ссуды), т.е. остатком задолженности по ссуде и ее справедливой стоимостью.

Резервы формируются по конкретным ссудам или по портфелю однородных ссуд.

Под однородными ссудами следует понимать кредиты и иные кредитные продукты банка, имеющие одинаковые параметры и одинаковые характеристики кредитного риска (к примеру: кредиты, предоставленные частным предпринимателям на срок 6 месяцев.)

Пунктом 1.7 настоящего положения определены размеры резервирования в зависимости от отнесения ссуды к одной из 5 категорий качества (табл. 6). При этом отнесение ссуды к определенной категории качества основано на положениях настоящей инструкции и профессиональном суждении банка (за исключением ранжирования ссуд сгруппированных в портфель однородных ссуд и кредитных продуктов).

Табл. 6

Категория качества	Название категории	Степень кредитного риска	Ставка резервирования
I (высшая)	стандартные ссуды	отсутствие кредитного риска	0%
II	нестандартные ссуды	умеренный кредитный риск	От 1% до 20%
III	сомнительные ссуды	значительный кредитный риск	От 21% до 50%
IV	проблемные ссуды	высокий кредитный риск	От51% до 100%
V (низшая)	безнадежные ссуды	отсутствие вероятности возврата ссуды	100%

Ссуды, отнесенные ко 2-5 категории качества, являются обесцененными.

Базой для расчета и формирования резерва является сумма текущей задолженности (балансовая стоимость ссуды) по основному долгу без учета процентов, комиссионных, неустоек и иных платежей, причитающихся Банку в соответствие с кредитным договором.

Резервы формируются исключительно в валюте РФ, независимо от валюты ссуды (пункт 1.9 Положения 254-П).

Дата добавления: 2014-01-04