Вопрос 4.4. Методы финансового планирования и прогнозирования

Вопрос 4.3. Структура оборотных и внеоборотных активов предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия отражаются в балансе, который содержит в себе следующую структуру оборотных и внеоборотных активов:

1. Внеоборотные активы:

- нематериальные активы (права на патенты, лицензии, товарные знаки);

- основные средства (земельные участки, здания, машины и оборудование);

- незавершённое строительство (оборудование к установке);

- доходные вложения в материальные ценности (имущество для передачи в лизинг, имущество, предоставляемое по договору проката);

- долгосрочные финансовые вложения (инвестиции в дочерние и зависимые общества; инвестиции в другие общества; займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев);

- отложение налоговые активы;

- прочие внеоборотные активы;

2. Оборотные активы:

- запасы (сырье, материалы, животные на выращивании и откормке, затраты в незавершённом производстве, готовая продукция и товары для перепродажи, отгруженные товары, расходы будущих периодов);

- НДС по приобретённым ценностям;

- долгосрочная дебиторская задолженность (платежи, которые ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (т.е. покупателей и заказчиков, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, выданные авансы));

- краткосрочная дебиторская задолженность (платежи, которые ожидаются в течение 12 месяцев);

- краткосрочные финансовые вложения (займы, предоставляемые организациям на срок менее 12 месяцев);

- денежные средства (касса, расчетные счета, валютные счета);

- прочие оборотные активы.

Важнейшими элементами управления являются прогнозирование и планирование.

Финансовое прогнозирование – вид управленческой деятельности, связанный с определением желаемых параметров развития финансовой системы и возможных траекторий их достижения. Целью финансового прогнозирования является оценка возможностей достижения различных состояний финансовой системы.

Содержанием методики прогнозирования является предвидение соответствующих изменений.

Финансовое планирование – вид управленческой деятельности, связанный с определением возможных объёмов поступления денежных средств и направления их расходования в плановый период.

Содержанием методики планирования является составление финансовых прогнозов. Прогнозы всегда основываются на определённого рода допущениях, от которых зависит успех этих прогнозов.

Финансовое планирование как научно – обоснованный процесс определения:

1. потребности финансовых ресурсов

2. источников финансовых ресурсов

3. методов мобилизации финансовых ресурсов

4. объектов аккумулированных финансовых ресурсов из каждого источника

5. способы и условия использования финансовых ресурсов

В процессе финансового планирования и прогнозирования применяются различные методы.

Метод прогнозирования – предвидение соответствующих изменений

Основные методы прогнозирования:

- Экстраполяция прошлого в будущее с учетом экспортной оценки тенденции изменения;

- Вариантность развития финансового состояния объекта управления на основе наблюдавшихся тенденций.

Метод планирования – это способ расчетов величины финансового показателя.

Основные методы планирования:

Нормативный метод – использование норм и нормативов при расчете финансовых показателей. Это могут быть самые различные нормы – амортизационных отчислений, ставки налогов, нормы расхода сырья и материалов и др.

Расчетно-аналитический метод – расчет плановых финансовых показателей на основе анализа достигнутой величины этого показателя и темпов его изменения в будущем периоде.

Балансовый метод– использование балансов при составлении финансовых планов (бухгалтерского баланса, баланса доходов и расходов, баланса денежных потоков и др.).

Метод оптимизации плановых решений – это когда при финансовом планировании составляется много различных вариантов плана. Как правило, составляют три варианта: при наилучших условиях, при наихудших условиях, при усредненных условиях. Поэтому из многих вариантов плана нужно выбрать один - оптимальный, который позволяет получить максимум эффекта при минимальных затратах, т. е. основным критерием выбора оптимального варианта является максимизация прибыли и минимизация затрат.

Экономико-математическое моделирование – это составление экономико-математической модели, которая представляет собой точное математическое описание экономического процесса. В этой модели (однофакторная или многофакторная модель) выражается количественная взаимосвязь между финансовыми показателями и факторами, влияющими на эти показатели.

Контрольные вопросы

Дата добавления: 2014-01-04