Учет операций по расчетному счету

Синтетический учет кассовых операций

Ревизия кассы

Проводится неожиданно не менее 1 раза в месяц. Она проводится комиссией, назначенной руководителем, в которую обязательно должен входить бухгалтер. Также ревизия проводится в присутствии кассира.

В результате ревизии м.б. выявлена недостача денег в кассе:

- недостача выставляется в счет кассиру, который должен погасить ее в 3-х-дневный срок;

- излишек денежных средств в кассе приходуется в пользу предприятия и облагается налогом на прибыль.

По результатам ревизии составляется акт ревизии. Он подписывается всеми членами комиссии, а также ставится ознакомительная подпись кассира.

Содержание операции	Проводка
Д	К
1. Получены деньги в кассу с расчетного счета
2. Сдан остаток неиспользованных подотчетных сумм
3. Обнаружена недостача денежных средств в кассе
4. Списана недостача на материально-ответственное лицо – кассира	73/2
5. Погашена кассиром недостача наличными		73/2
6. Удержано из заработной платы кассира сумма недостачи		73/2
7. Если материально ответственное лицо не обнаружено или в иске отказано
8. Оплачено наличными за проданную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги		62, 90
9. Получено наличными в кассу за проданные основные средства, материалы, ценные бумаги		91, 62
10. Погашена дебиторская задолженность через кассу (например, арендная плата)
11. Обнаружен излишек денежных средств, выявленный при ревизии кассы
12. Внесены в кассу суммы штрафов, пеней, неустоек
13. Внесены учредительные взносы в уставный капитал наличными		75, 80
14. Выдана заработная плата работникам и служащим
15. Выданы деньги под отчет
16. Выдана депонированная заработная плата: - депонирована заработная плата
- выдана заработная плата
17. Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк
18. Получен краткосрочный или долгосрочный заем наличными		66, 67

При пользовании р/с всем организациям необходимо руководствоваться положением «О безналичных расчетах», утвержденным ЦБ РФ от 08.09.00 №120н.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и др. счета для осуществления своей деятельности.

Об открытии р/с необходимо сообщить в налоговую в 7-дневный срок, об открытии валютного счета – в 5-дневный.

Для открытия р/с в банке предоставляются документы:

- заявление об открытии р/с;

- юридические документы (Устав и Учредительный договор, заверенный нотариально, документы о гос-ой регистрации);

- справка о регистрации в налоговой инспекции;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати.

Банк может в принудительном порядке списывать деньги с р/с клиента по приказам финансового органа:

- по просроченным платежам в виде налогов и пеней;

- по исполнительным листам;

- за невыплаченные кредиты и др.

С р/с можно осуществлять наличные и безналичные операции.

Наличные операции по р/с

При этом оформляются следующие документы (объявление на взнос наличными при сдаче денег на р/с из кассы):

- депонированная з/п;

- перерасход лимита по кассе;

- полученная выручка с продажи;

- для уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды и др.

Дата добавления: 2014-01-04