Характеристика параметров аналитического учета

Тема 4. Организация аналитического учета в коммерческих банках

Структура классов Плана счетов

Каждый класс счетов подразделяется на следующие группы:

счета первого порядка – однозначные, название которых дублирует название класса;

счета второго порядка, имеющие двухцифровую нумерацию и обозначающие раздел;

счета третьего порядка, имеющие трехцифровую нумерацию и обозначающие группу (детализирует информацию в средине раздела);

счета четвертого порядка, имеющие четырехцифровую нумерацию и обозначающие номер балансового счета (детализирует информацию по конкретным признакам).

Все балансовые счета детализируются по таким признакам:

по видам контрагентов;

по характеру операций;

по степени снижения ликвидности.

Контрольные вопросы к теме 3

1. Особенности построения Плана счетов бухгалтерского учета коммерческих банков Украины.

2. Принципы построения Плана счетов.

3. Классификация счетов в Плане счетов.

4. Ведение синтетического учета по балансовым счетам.

5. Отображение результатов операций по остаткам на синтетических балансовых счетах в финансовой отчетности.

6. Структура классов Плана счетов: счета II-IV порядка.

7. Взаимосвязь между счетами групп отдельных разделов.

8. Понятие контрсчетов и их характеристика.

9. Характеристика забалансовых счетов класса 9.

10. Особенности учета операций по системе двойной записи по счетам класса 9.

ПАРАМЕТРЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Каждый объект аналитического учета, в соответствии с планом счетов, характеризуется набором параметров, необходимых для построения отчетности. Параметры аналитического учета и прочие параметры, которые детализируют информацию об операциях контрагентов (клиентов) банка необходимо знать для того, чтобы аккумулировать базу данных для формирования финансовой и статистической отчётности. В зависимости от сферы применения рассматривают следующие параметры: контрагентов (клиентов); документов; договоров; непосредственно аналитических счетов.

Рис. 2. Классификация параметров аналитического учета

Все номера счетов аналитического учета оформляются по следующей схеме: каждому аналитическому счету присваивается соответствующий номер, который формируется размером от 5 до 14 цифр. Первые 5 жестко регламентированы. Другие (от 0 до 9 цифр) банк формирует самостоятельно в соответствии со своими возможностями, потребностями и определенных параметров аналитического учета.

Дата добавления: 2014-01-04