Учет кассовых операций

Касса организации предназначена для хранения и выдачи наличных денег и денежных документов (почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных билетов, акций облигаций и др.). У организации должна быть одна (главная) касса. При наличии у нее большого количества подразделений на наиболее удаленных из них могут быть открыты кассы-филиалы или пункты выдачи заработной платы, пособий и компенсаций.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, для сохранности ценностей в кассе создаются необходимые условия: помещение кассы должно быть изолировано и оснащено охранной сигнализацией, все ценности в кассе хранятся в несгораемых шкафах, в кассе запрещается хранить ценности, не принадлежащие предприятию, в конце рабочего дня кассир должен опечатывать сейф своей сургучной печатью.

Для ведения кассовых операций назначается кассир. Он является материально ответственным лицом. Прежде чем приступить к работе, кассир должен дать письменное обязательство о полной материальной ответственности по типовой форме. Таким образом, кассир обязан возместить ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и из-за небрежного или недобросовестного выполнения своих обязанностей.

Кассиру запрещается передоверять свою работу другому лицу. В случае необходимости, вызванной болезнью кассира и другими причинами, все ценности, хранящиеся в кассе, передаются другому лицу по специальному акту. Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ, перечень лиц, которым поручается исполнение кассовых операций, определяется приказом руководителя организации с возложением на них полной материальной ответственности. Запрещается исполнять обязанности кассира главному бухгалтеру и его заместителю, лицам, связанным с начислением заработной платы и имеющим право подписи кассовых документов.

Документация по кассовым операциям: чек; приходный кассовый ордер (типовой формы № КО-1);расходный кассовый ордер (формы № КО-2); платежная ведомость; объявление на взнос наличными (формы № 101); журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (формы № КО-3); кассовая книга (формы № КО-4).

Движение денежных средств по кассе предприятия отражается на активном инвентарном счете 50 «Касса». По его дебету учитывают поступления денег в кассу, а по кредиту – расход наличных денежных средств.

Дата добавления: 2013-12-12