Корреспонденции по учету операций на специальных счетах

Учет операций на специальных счетах в банках и прочих операций

Корреспонденции по учету операций на расчетном счете

Содержание операции	Д-т	К-т
1. Погашена задолженность покупателей за реализованные им товары (работы, услуги)
2. Погашена задолженность поставщику за полученные товары (работы, услуги)
3. Перечислены в бюджет налоги, сборы
4. Перечислены страховые взносы, часть ЕСН во внебюджетные фонды
5. Внесена выручка от реализации продукции, работ, услуг на расчетный счет в банке		50/1
6. Поступили наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы работникам центрального отделения	50/1
7. Получен краткосрочный (долгосрочный) кредит и т. д.		66 (67)

Специальные счета в банках открываются предприятиями для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками посредством аккредитивов, расчетных чеков, банковских карт и др. Они могут открываться как в национальной валюте, так и в иностранной. Для учета операций по специальным счетам в банках предназначен активный счет 55 «Специальные счета в банках» в разрезе следующих субсчетов:

55/1 – Аккредитивы;

55/2 – Чековые книжки;

55/3 – Депозитные счета;

55/4 – Специальные карточные счета;

55/5 – Текущие счета, открытые филиалами и др. структурными под

разделениями;

55/6 – Счета по учету целевого финансирования.

Содержание операции	Д-т	К-т
1. Открыты специальные счета в банке	55/1-4
2. Погашена задолженность поставщику за полученные товары (работы, услуги) со спецсчета (посредством аккредитива, чека)		55/1, 2
3. Неиспользованный остаток аккредитива перечислен на расчетный счет		55/1
4. Начислены проценты по депозитному счету	55/3	91/1
5. Закрыты специальные счета и т. д.		55/1-4

Дата добавления: 2013-12-12