Инкассовые поручения

Расчеты чеками

Аккредитивная форма расчета

Аккредитив – поручение банку плательщика произвести оплату счетов поставщика отгруженного товара на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив предназначен для расчета только с 1 поставщиком.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре м/у покупателем и поставщиком. Срок действия аккредитива не более 15 дней.

Аккредитивы открываются только с юр. лицами м/у городами!

После перечисления денег с аккредитива на р/с счет аккредитива закрывается.

Аккредитивы учитываются на счете 55А «Специальные счета в банке».

ПРОВОДКИ (у покупателя)

Содержание операции	Проводка
Д	К
1. Открытие аккредитива в банке на сумму, отраженную в аккредитивном заявлении	55/1
2. В момент получения материальных ценностей	10, 41
3. Оплата счетов поставщика с использованием аккредитива		55/1
4. Неиспользованная сумма аккредитива восстанавливается банком на р/с покупателя		55/1

Чек – ценная бумага, отражающая распоряжение владельца счета (чекодателя) банку произвести указанные в нем выплаты определенному лицу или предъявителю.

БУ по чекам аналогичен аккредитивам, но вместо счета 60 используется счет 76.

Инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке (уплата алиментов, оплата по исполнительным документам, налоговые задолженности и т.д.).

Синтетический учет операций по р/с

Содержание операции	Проводка
Д	К
1. Сдан остаток сверхлимитных денежных средств кассы на расчетный счет
2. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию, работы, услуги (учет продаж по оплате)
3. Зачислена на р/с выручка за проданную продукцию, работы, услуги – учет продаж по отгрузке (метод начисления)
4. Поступила выручка на р/с за проданные ОС, МПЗ, ц.б., НМА и др. активы		91, 62
5. Зачислен на р/с краткосрочный или долгосрочный кредит или заем Д51 К66,67		66, 67
6. Зачислены на р/с штрафы, пени, неустойки, а также банковский % по р/с
7. Поступила на р/с предоплата от покупателей и заказчиков или погашена ими дебиторская задолженность		62/1, 62/2
8. Зачислено на р/с в погашение задолженности от прочих дебиторов и кредиторов (например, арендная плата)
9. Перечислено с р/с в погашение задолженности поставщикам или перечислены авансы	60/1, 60/2
10. Перечислены с р/с штрафы, пени, неустойки, а также за расчетно-кассовое обслуживание (услуги) банка
11. Перечислены налоги бюджету, платежи фондам	68, 69, 76
12. Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или заем	66, 67
13. Получены наличными денежные средства в кассу с р/с
14. Перечислено с р/с з/п работникам организации на пластиковые карточки и сберегательные книжки
15. Получены безвозмездно денежные средства (благотворительные взносы)
16. Перечислены денежные средства в виде благотворительного взноса

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Дата добавления: 2013-12-12