Определение потребности в оборотном капитале

Одна из важнейших задач в планировании и управлении оборотными средствами - это их нормирование.

Нормирование оборотных средств – основа рационального использования средств предприятия, которое заключается в разработке обоснованных норм и нормативов с целью бесперебойной и ритмичной работы предприятия.

Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов.

Норматив оборотных средств – это плановые запасы товарно-материальных ценностей в денежном выражении и денежные средства, необходимые торговому предприятию в планируемом периоде для нормальной хозяйственной деятельности.

Предприятия самостоятельно определяют потребность в оборотных средствах, т.е. проводят их нормирование.

Потребность в оборотных средствах зависит от объема товарооборота и от скорости оборачиваемости оборотных средств. Если оборачиваемость оборотных средств ускоряется, то потребность в оборотных средствах уменьшается. Нормирование оборотных средств – это расчет потребности в оборотных средствах по видам.

В торговом предприятии оборотные средства делят на 3 группы:

Применяют 3 метода нормирования оборотных средств:

n метод прямого счета;

n аналитический метод;

n метод использования коэффициентов.

Метод прямого счета является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким.

При использовании метода прямого счета по каждому виду оборотных средств рассчитывают обоснованные нормативы.

Норматив товарных запасов определяется в днях, он включает следующие элементы:

n рабочий запас;

n запас текущего пополнения;

n гарантийный (страховой) запас;

n запас на время пребывания товаров в пути.

= *

Оборотные денежные средства включают:

-денежные средства в кассе;

-денежные средства в пути.

Денежные средства в кассе лимитируют банк. Денежные средства в пути образуются в связи с тем, что срок сдачи выручки в банк не совпадает с моментом зачисления выручки на счет предприятия.

Прочие оборотные активы прямой связи с товарооборотом не имеют, в днях они не нормируются. Они определяются только в абсолютной сумме с учетом норматива оснащенности.

Дата добавления: 2013-12-12