Финансовый цикл предприятия

Бюджетная система РФ. Доходы и расходы федерального бюджета.

Бюджетная система РФ включает в себя 3 звена: 1. федеральный (государственный); 2. бюджеты отраслей, краев, республик, автономных округов. С.-Петербурга, Москвы; 3. местные (городские, поселковые). Бюджетная система государства – это основанная на экономических нормах совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны. Бюджет – это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственной власти и местного самоуправления. Исторически бюджет связан с возникновением и функционированием государства. Объективный характер бюджета обусловлен тем, что в руках государства должна концентрироваться определенная часть народного дохода, который необходим для решения задач, возложенных на государство. Государство – общественный институт, на который возложены функции управления обществом, охраны его экономической, социальной, политической структуры. Бюджетная система РФ – форма образования и расходования денежных средств, предназначенная для обеспечения задач и функций субъектов муниципальных самоуправлений. Доходы федерального бюджета РФ: налоговые (НДС, налог на прибыль, акцизы, лицензионные сборы, государственная пошлина); неналоговые - доходы от внешнеэкономической деятельности, приватизации, сдачи аренды государственного имущества. Расходы федерального бюджета РФ: государственное управление, государственная оборона, внешнеэкономическая деятельность, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства, здравоохранение, образование, физкультура и спорт, СМИ, промышленность, научно-исследовательские работы, природопользование и экология, социальная политика государства, государственная помощь регионам, обслуживание государственного долга, резервный фонд, финансовая поддержка социальных фондов.

Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового управления. Оно включает анализ денежного потока, его прогнозирование, расчет времени обращения денежных средств, составление бюджетов денежных средств. Одной из важнейших задач управления предприятия является оптимизация денежного остатка на счетах. Прибыль можно получать на предприятии, однако, не иметь на расчетном счете денежных средств. Хотя по данным учета предприятие имеет возможность рассчитаться по долгам, но из-за маленького остатка средств возникает ограничение в свободе маневра, повышается риск невыплаты. Финансовый цикл (цикл обращения денежной наличности) – время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Схема финансового цикла.

размещение поступление продажа получение

заказа сырья и документов гот. продукции денежных средств

производственной период дебиторской

процесс задолженности

период возврата

денег

финансовый цикл

средств

кредиторам

операционный цикл

Данная схема показывает место финансового цикла в обороте финансовых средств предприятия. Операционный цикл – это общее время, в течение которого финансовые ресурсы «мертвы», т.к. они находятся в запасах и дебиторской задолженности. Т.к. предприятие оплачивает счета поставщиков все таки часть денег в операционном цикле работает, оставшаяся часть времени и составляет фин. цикл, т.е. он меньше на время обращения кредиторской задолженности. Сокращение операционного и финансового циклов – это положительная тенденция. Сократить время можно путем сокращения времени уплаты кредиторской, дебиторской задолженностей. Чтобы рассчитать продолжительность финансового цикла рассчитывают:

1. время обращения производственных запасов = (производственные запасы/затраты на производство)*t;

2. время обращения дебиторской задолженности = (дебиторская задолженность/выручка в кредит)*t;

3. время обращения кредиторской задолженности = (кредиторская задолженность/затраты на производство)*t; t – продолжительность оборота (360 дней). t_фин=В_о.дз+В_о.зап.-В_{о кр.з}

Информация для отчета - это бухгалтерская отчетность предприятия.

Дата добавления: 2013-12-12