Расчеты по аккредитиву

Банковские операции

Банковские операции бывают двух видов:

a) Активные – размещение с целью получения прибыли;

b) Пассивные – по формированию банковских ресурсов.

Банковские ресурсы делятся на 2 вида:

1) Собственный средства банка;

2) Заемные средства

К собственным средствам относятся:

- Уставный капитал;

- Фонды и резервы, созданные банком;

- Добавочный капитал;

- Нераспределенная прибыль.

Уставный капитал – 30 дней. Можно вносить денежные средства другими материальными активами. Оценка внесенного имущества осуществляется на основании договоренности с учредителями. Запрещен взнос в уставный капитал – нематериальными активами и ценными бумагами.

Добавочный капитал – получается за счет продажи акций по цене выше номинала.

Фонды и резервы создаются за счет чистой прибыли.

Нераспределенная прибыль – собственный капитал, еще не распределенный.

Для вновь создаваемого банка минимальная величина уставного капитала – 5 миллионов евро. Для действующего – 180 миллионов рублей. Субординированный кредит может входить в состав собственного капитала.

Заемный средства банка делятся на:

- Заемные;

- Привлеченные

Формируются за счет следующих операций:

1. Привлечение средств во вклады и депозиты;

2. Привлечение кредитов от центрального и других банков;

3. Выпуск и продажа банкам долговых ценных бумаг;

4. Расчетно - кассовое обслуживание.

1 - С точки зрения закона между вкладами (физические лица) и депозитами (юридические лица) не существует разницы. Вклады могут быть:

· До востребования;

· Срочные вклады

По Российскому законодательству все вклады являются вкладами до востребования, так как по любому требования вкладчик может получить свой вклад не зависимо от срока. Проценту могут:

1) Начисляться с определенной периодичностью в течение срока вклада;

2) В конце срока вклада.

I – сумма % в рублях или валюте; S – сумма вклада I – ставка % по вкладу; T – периодичность начисления % в фактических календарных днях.

В первом случае % могут либо выплачиваться вкладчику, либо присоединяться к сумме вклада (капитализироваться).

I= S *i/100 *t/365 (366) - % начисляются по этой формуле. Где

2 - ЦБ выдает кредиты коммерческим банкам:

· Без обеспечения;

· Под обеспечение.

Для этого банк должен соответствовать требования, установленным ЦБ. ЦБ может выдавать ломбардные кредиты (под залог ценных бумаг). А также кредиты в рамках рефинансирования банков.

Межбанковский кредит – инструмент управления ликвидностью. В нашей стране – это инструмент зарабатывания для многих банков.

3 - Банк может выпускать:

· Облигации;

· Банковские сертификаты;

· Векселя;

· Сберегательные книжки на предъявителя.

Доход по облигациям может быть в виде %или дисконта.

Банковский сертификат – ценная бумага удостоверяющая внесение вклада или депозита в банк.

2 вида банковских сертификатов:

- Сберегательный сертификат – выдается только физическим лицам, может, передан только в порядке цессии. Расчеты по нему могут осуществляться в наличном и безналичном порядке. Выдается на определенный срок. Максимально – 3 года;

- Депозитный сертификат – выдается и может быть передан только юридическим лицам. Расчеты только в безналичном порядке. Максимальный срок – 1 год.

Сберегательная книжка на предъявителя – почти не применяется. Раньше была в сберкассах.

Вексель – это долговая ценная бумага. Вексель является безусловной ценной бумагой. Если он выдан, то все права и обязанности по нему действуют. Существуют 2 вида векселей:

1) Простой (соло);

2) Переводной (стратта).

Простой – 2 лица: векселедатель и векселедержатель. Векселедатель и выдает и погашает. Переводной – 3-ие лицо плательщик, который его погашает. Вексель является формальной ценной бумагой. Т. е он должен содержать обязательные следующие реквизиты:

1 - Наименование и адрес векселедателя;

2 - Только для тратты – Наименование и адрес плательщика;

3 - Для соло – Простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя заплатить указанную в векселе сумму в указанный в нем срок, это же третий для тратты;

4 - Наименование векселедержателя.

1 вексель на чье имя выше вексель-ремитент. В первом векселе векселедержатель называется трассант, плательщик – трассат;

5 - Указание даты и места выдачи векселя;

6 - Указание суммы платежа по векселю;

7 - Указание срока и места платежа по векселю

8 - Подпись и печать векселедержателя.

В случае если место платежа по векселю отличается от места нахождения векселедателя (плательщика), то это называется домициляция.

Срок платежа по векселю:

- По предъявлению (в Российской практике);

- Через три дня после предъявления;

- Во сколько то времени от составления;

- В определенную дату.

Векселедатель может ограничить сроки предъявления, указав «не менее….не позднее». Кроме того в 1 и 2 случае векселедатель может обусловить начисление % на сумму векселя, при этом ставка начисления % должна быть указана в самом векселе.

Классически % начисляются по векселю по следующей формуле: S = N*L/100-T/360, где L – ставка процента, 360- финансовый год, N – номинальная стоимость, T – срок обращения векселя.

При расчете Т все целые месяцы берутся равные 30 дня, количество дней в месяце отсчитывается от даты выдачи до конца месяца, но при этом месяц до 30 – го числа. В месяце погашения – калл. количество дней.

Индоссамент – передаточная надпись по векселю, удостоверяющая переход прав по этому документу от векселедержателя к другому лицу. Содержание надписи: «Вместо меня платить приказываю …», далее вставляется наименование индоссанта, подпись и печать индоссанта. Проставляется обычно на оборотной стороне документа или на добавочном листе, или на аллонже— прикрепленным к векселю добавочном листе, на котором совершаются передаточные надписи (индоссаменты), если на оборотной стороне векселя они не умещаются. В вексельном праве индоссамент должен быть ничем не обусловлен; не может быть частичным, он переносит на приобретателя всю вексельную сумму. Любой законный держатель ценной бумаги имеет право в тексте самой ценной бумаги оговорить запрет на ее передачу, в силу чего индоссамент теряет силу.

Индоссант — лицо, передающее свои права по векселю другому лицу (индоссату), о чем первое лицо указывает в передаточной надписи на обороте векселя.

Индоссамент также означает: сделка, удостоверяющая волю векселедержателя (индоссанта) передать принадлежащее ему право собственности на вексель, а также — передать сам вексель и вытекающие из него права безусловно и в полном объеме.

Различают следующие виды индоссамента: бланковый — индоссамент на предъявителя, то есть без указания лица, в пользу которого переведен документ; именной (полный, ордерный) — индоссамент, содержащий указание лица, в пользу которого переводится документ; ограниченный — документ (вексель) с надписью, которая исключает передачу его другому лицу; дружеский индоссамент, который выполняет гарантийную функцию.

Чтобы получить деньги по векселю с бланковым индоссаментом последний векселедержатель должен вписать себя в индоссамент в качестве индоссата. Все индоссанты, также как векселедатель и плательщик являются солидарно ответственными за платеж по векселю.

Вексельные оговорки – ставятся в тексте индоссамента индоссантом. Основные виды оговорок:

· На инкассо (валюты к получению). Вексель с таким индоссаментом может либо столько предъявляться к оплате, либо передаваться дальше по другому предпоручительному индоссаменту;

· Без оборота на меня;

· Регрессные требования по оплате векселя к индоссанту совершает данный индоссамент. Может предъявить только указанный в нем индоссат. Если этот вексель будет бегать по индоссаментом дальше, то к этому индоссату……то к указанному индоссату требования нельзя будет предъявить.

АВАЛЬ – вексельное поручительство. Лицо, дающее аваль (авалист) обязуется исполнить обязательство по векселю в случае, если лицо, за которое аваль дан, не сможет самостоятельно их исполнить. Аваль может быть дан как на всю, так и на часть вексельной суммы. Аваль может быть дан за векселедержателя, плательщика и любого из индоссантов. Аваль стиавится на лицевой стороне векселя и оформляется фразой «считать за аваль», с указанием суммы аваля и того, за кого он дан, скрепленный подписью и печатью авалиста.

Авалем также считается любая подпись и печать на лицевой стороне векселя, если они не принадлежат векселедателю, плательщику. В этом случае аваль считается, дан на всю сумму за векселедателя.

Акцепт – соглашение платить по векселю. Акцепт оформляется на лицевой стороне векселя фразой «акцептую» или «заплачу». Акцепт может быть дан как на всю, так и на часть вексельной суммы. Акцепт может быть дан как плательщиком, так и векселедателем. Акцепт – второй вариает срока платежа по векселю.

Протест и регресс векселя

В случае если платеж по векселю в указанный срок не совершается, то вексель должен быть опротестован. Протест оформляется в письменной форме нотариусом. После этого последний векселедержатель может предъявлять регрессные требования к предыдущим индоссантам и векселедержателю, которые несут по векселю солидарную ответственность к коим их можно предъявить.

6 - Расчетно – кассовое обслуживание

Включает в себя:

1 - Открытие банковских счетов;

2 - Расчеты платежными поручениями

3 - Проведения по ним безналичных расчетов;

4 - Расчеты по инкассо;

5 - Расчеты по аккредитивам;

6 - Расчеты по чекам;

7 - Иные формы расчетов.

К иным формам относятся:

· Расчеты по платежным картам;

· Расчеты по дорожным чекам;

· Электронные расчеты и клиринг.

Банковский счёт — счёт, открываемый банком юридическим или физическим лицам для их участия в безналичном денежном обороте путем проведения безналичных расчетов, а также для проведения иных операций по счету. Б.сч бывают:

- Текущий счет - это вид счетов в банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления текущих расчетов предприятиями, организациями и просто физическими лицами;

- Расчетные счета – открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью;

- Бюджетные счета открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов;

- Корреспондентские счета – открываются другим кредитным организациям, в том числе Банку России;

- Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств и т.д счета доверительногоу правления, специальные счета…

Для открытия счета клиент предоставляет требуемые документы. Банк открывает индивидуальный счет и заключает договор банковского счета.

Договор банковского счета – в РФ гражданско-правовой договор, в соответствии с которым банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении др. операций по счету.

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить за счет средств, находящихся на расчетном счете плательщика, указанную в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств.

Расчеты по инкассо – это форма безналичных расчетов, при которой клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа в пользу клиента.

В настоящее время расчеты по инкассо осуществляются на основании двух видов расчетных документов:

· платежное требование – Для осуществления платежа по платежному требованию требуется, чтобы плательщик акцептовал его, то есть дал согласие на его оплату. Банк, обслуживающий плательщика, должен предъявить его плательщику для получения акцепта. При согласии оплатить платежное требование плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в соответствии с банковской карточкой, и ставит на нем свою печать. После этого данное платежное требование оплачивается за счет средств плательщика. При отказе плательщика в выдаче акцепта, платежное требование с приложенными к нему документами возвращается кредитору. Если плательщик соглашается оплатить платежное требование-поручение частично, то, помимо подписей и печати, он в графе “сумма к оплате” проставляет сумму, подлежащую списанию с его счета;

· инкассового поручения – списание средств всегда осуществляется в безакцептном порядке, то есть согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком.

1) 1)Возникновение обязательства Плательщика перед Получателем по оплате определенной суммы денежных средств (поставка товаров или иных ценностей, оказание услуг, исполнительный лист арбитражного суда, неуплата налогов или таможенных сборов и т.д.);

2) 2)Получатель денежных средств составляет инкассовое поручение (платежное требование-поручение) и передает его в свой банк с приложением необходимых документов;

3) Банк Получателя передает все полученные документы в Банк Плательщика;

4) Банк Плательщика уведомляет Плательщика о выставленных на его счет расчетных документах и передает их Плательщику (только для платежного требования-поручения);

5) Плательщик акцептует выставленные на его счет расчетные документы (только для платежного требования-поручения); Банк Плательщика списывает со счета Плательщика сумму платежа;

6) Банк Плательщика переводит сумму платежа в Банк Получателя;

7) Банк Получателя зачисляет полученные средства на счет Получателя.

Аккредитив – это форма безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств.

В соответствии с российским законодательством могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

· отзывные или безотзывные.

Покрытым аккредитивом считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка получателя денежных средств (исполняющий банк), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива. Непокрытый аккредитив представляет собой аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком - эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он является отзывным. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя денежных средств по нему.

Если в течение срока действия аккредитива он не был исполнен, то такой аккредитив закрывается и его сумма возвращается на счет плательщика.

Дата добавления: 2013-12-12