Формы безналичных расчетов их применение

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристи­ка приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Применение конкретных форм безналичных расчетов предусмотрено Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. указаний ЦБ РФ от 11.06 2004 г.). Организации-контрагенты могут выбирать форму расчетов по своему усмот­рению. Каких-либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается. Следует различать:

1. Формы безналичных расчетов (расчеты пла­тежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты чеками, расчеты по аккредитиву);

2. Виды платежных документов (платежные получения, требования с акцептом и без акцепта, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки);

3. Схемы расчетов (по факту наступления обязательств, плановыми платежами, факторинговая, вексельная, товарообменная).

Расчеты платежными поручениями широко использу­ются по товарным операциям и, являются единственной формой расчетов по нетоварным операциям. Платежное поручение - это распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, однако банк не имеет права отказать в принятии платежного поручения при их отсутствии. В этом случае платежное поручение помещается в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В любом случае их оплата производится в порядке очередности установленной ГК РФ. Банк по требованию плательщика незамедлительно инфор­мирует его об исполнении поручения.

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов, их форма должны соответ­ствовать требованиям, установленным в соответствии с законом банковскими правилами.

Чаще всего платежными поручениями оформляется предварительная оплата товаров и услуг.

При равномерных и постоянных поставках товаров и ус­луг между поставщиками и покупателями целесообразно применять схему плановыми платежами на основании догово­ров с использованием в расчетах платежных поручений. Эта форма расчетов предполагает оплату не конкретной поставки, а периодическое перечисление платежными поручениями заранее оговоренных сумм в соответствии с планом поставки. Регуляр­но проводится сверка взаимных обязательств, и разница пога­шается той или иной стороной.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Вместе с ним в банк плательщика направляются

расчет­ные и отгрузочные документы (счета-фактуры, накладные, то­варно-транспортные накладные и др.). Положение ЦБ РФ предполагает возможность использования платежных поручений с акцептом (согласием оплатить) и без акцепта. Срок акцепта должен составлять не менее пяти рабочих дней и определяется сторонами в основном договоре (ст.10.1 положения 2-П). При этом получатель средств в графах «Условия оплаты» и «Срок для акцепта» проставляет отметки «С акцептом» и, например, «Шесть дней». Акцепт (в т.ч. частичный) или отказ от него оформляется специальной формой заявления. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требова­ния с обязательным указанием в заявлении мотивов отказа и ссыл­кой на соответствующий пункт договора. Акцепт оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера. При отсутствии сведений об акцепте в течение установленного срока платежное требование возвращается банком плательщика банку получателя средств.

Договором банковского счета может быть предусмотрено право банка списывать средства со счета плательщика при отсутствии заявления об акцепте или отказе от него в установленные сроки.

Оплата платежного требования без акцепта может быть осуществлена банком, если такое условие установлено законодательством или договором между его клиентами. При этом на платежном требовании в графе «Условия оплаты» делается соответствующая запись со ссылкой на закон или договор. Расчеты платежными требованиями без акцепта дают определенные преимущества поставщику. В РФ такую форму расчетов часто навязывают своим клиентам организации коммунального хозяйства.

При отсутствии средств у плательщика платежные требования помещаются в картотеку «Рас­четные документы, не оплаченные в срок». Оплата этих доку­ментов производится по мере поступления средств на счет пла­тельщика в порядке установленной очередности платежей.

Другим платежным документом, применяемым в расчетах по инкассо, является инкассовое поручение.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Бесспорный порядок может быть установлен законодательством (для взыскания средств контролирующими органами или по исполнительным документам, решению суда) либо условиями договора между клиентами банка. Последнее должно быть указано в договоре банковского счета. В поле инкассового поручения «Назначение платежа» соответствующим органом должно быть внесено указание на:

1. закон и его номер, дату принятия и конкретную его статью;

2. номер и дату исполнительного документа (прилагается), номер судебного дела, орган вынесший решение.

Если о бесспорном списании средств договорились партнеры, инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Расчеты по аккредитивам используются в основном иногородними партнерами. Аккредитив - это поручение банка, об­служивающего покупателя (банка-эмитента аккредитива), банку, обслужива­ющему поставщика (исполняющему банку), оплатить постав­щику сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении, на условиях предоставления поставщиком документов, подтверж­дающих выполнение всех условий аккредитива.

Аккредитивы бывают покрытыми (депонированными) и непокрытыми (гарантированными). Покрытые аккредитивы предполагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке. Непокрытые аккредитивы открываются банками под свою гарантию платежеспособным первоклассным клиентам. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или отме­нен банком-эмитентом по поручению покупателя без согласова­ния с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласования с поставщиком.

Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком, но по одной или нескольким поставкам.

Плательщик, представляя аккредитив обслуживающему банку, обязан указать:

- реквизиты получателя средств и его банка;

- вид аккредитива (без специального указания на обратное, аккредитив считается отзывным);

- условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

- номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;

- полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Независимо от вида аккредитива, его использование дает поставщику гарантию оплаты за его товары и продукцию при соблюдении всех условий договора и аккредитива. Депонирование средств на специальном счете или обязательная оплата первоначально за счет средств банка-эмитента (при гарантированном аккредитиве) являются гарантией платежа.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное рас­поряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. На основании заявления клиента банк выдает ему чеко­вую книжку на общую сумму, требующую расчета чеками. На обороте каждого чека проставляется сумма лимита. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чеко­датель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться пу­тем выставления чеков.

Чеки используются при расчетах в момент со­вершения хозяйственных операций. Чек выписы­вается покупателем и передается получателю средств, который затем предъявляет чек в свой банк для оплаты. Пред­ставление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на ин­кассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от пла­тельщика. Расчеты чеками ускоряют оборот денежных средств. Они особенно удобны для расчетов за небольшие партии товаров и когда партнеры находятся в одном городе или обслуживаются в одном банке.

Чек также дает полную гарантию получения средства, поскольку его оформление предполагает обязательное депонирование средств на специальном счете. В отличие от аккредитива он может быть использован для расчетов по любым видам договоров (даже если это не предусмотрено этим договором) и с любым количеством поставщиков и подрядчиков.

В современной российской экономике из-за отсутствия у предприятий-контрагентов платежных средств широкое разви­тие получили товарообменные (бартерные) операции, а так­же взаимозачеты и взаиморасчеты.

Товарообменная операция - это предусмотренная ГК РФ операция по передаче товара, принадлежащего одному партнеру, в собственность другого партнера в обмен на его товар. Правовой основой этих операции является договор мены. Здесь каждая из сторон одновременно является продавцом и покупателем. Для обеспече­ния эквивалентности обмена, урегулирования взаиморасчетов товары обязательно оцениваются по договорным ценам. Если стоимости полученного и переданного товара неодинаковы, то для полного выполнения договора мены одной из сторон необходимо провести доплату с использованием платежных поручений.

При наличии денежных средств взаиморасчеты между организациями проводятся с использованием платежных поручений, а при их отсутствии - с вовлечением в расчеты т.н. суррогатов, среди которых наиболее известными являются коммерческие (товарные) векселя.

Коммерческий вексель - это долговое обязательство, возникающее вследствие товарной сделки между продавцом и покупателем продукции или товаров. Он является разновидностью коммерческого кредита. Различают два вида векселей: простые (соло) и перевод­ные (тратта). Простой вексель выписывается заемщиком (покупателем) на кредитора (поставщика) и содержит обязательство выплатить последнему сумму по векселю. Переводной вексель - выписывается кредитором (поставщиком) и содержит приказ к заемщику выплатить сумму по векселю третьему лицу.

Векселя бывают также срочные и по предъявлению. На срочном указывается дата платежа. Вексель, оплачиваемый по предъявлению, обычно бывает процентным, т.е. содержит указание на процентную ставку, по которой будут начисляться проценты на сумму долга.

Что­бы приказ кредитора имел силу, плательщик должен подтвердить свое согласие произвести платеж в указанный в векселе срок. Такое согласие называется акцептом. Акцепт оформляется надписью на лицевой стороне вексе­ля («акцептован», «обязуюсь заплатить» и т. п.) и подписью плательщика. Предъявление простого векселя плательщику для акцепта не требуется, так как простой вексель является долговой рас­пиской, с самого начала возникновения векселя имеется прямой должник.

Стандартными операциями с коммерческими векселями являются их индоссирование, учет, домициляция и инкассирование банками.

Индоссирование векселя – это передача его другому лицу в качестве средства платежа. При этом на векселе выполняется передаточная надпись – индоссамент. Посредством индоссамента вексель может циркулировать среди неограниченного круга лиц, исполняя также функцию погашения взаимных дол­говых обязательств и уменьшая этим потребность в денежных средствах.

Учет векселя в банке – это кредитная операция, в ходе которой банк приобретает у векселедержателя коммерческий вексель, полученный им за товар или услугу. Предоставляя кредит, банк удерживает с векселедержателя проценты, сумма которых образует дисконт векселя.

Кроме кредита в форме учета векселя банк может оказывать с использованием коммерческого векселя, должником по которому является его клиент, также кредитные операции в формах акцепта и аваля векселя своего клиента.

Домициляция векселя означает поручение банку выполнить платеж по векселю со счета его клиента. При этом используется платежное поручение. Инкассирование векселей – означает выполнение банком поручений векселедержателей по получению платежей по векселям при наступлении срока их оплаты. Перепоручая взыскание средств банку векселедержатель, должен сделать на векселе надпись "Платите приказу банка" и т.п. Банк пересылает вексель должнику (для оплаты) и нотариусу (для протеста), за что взимает с клиента расходы и комиссионные. Для осуществления этой операции клиент вместе с векселем должен передать в банк инкассовое поручение, где указываются все реквизиты должника и сумма долга.

Особую схему расчетов между партнерами, симбиоз краткосрочного кредитования и посреднической деятельности представляется собой факторинг. Услуги факторинга предоставляются поставщику банком или имеющей на то лицензию организацией в соответствии с гл. 43 ГК РФ - Договор финансирования под уступку денежного требования предусмотрен ГК РФ. Предметом уступки является денежное требование кредитора к должнику, оформленное, как правило, в виде платежного поручения. Факторинговые операции осуществляются за счёт собственных средств банка-посредника (фондов и прибыли) и в пределах лимита кредитования, установленного учреждению банка.

Существует открытый факторинг, когда дебитор уведомляется о том, что в сделке участвует посредник, и закрытый. Факторинг может быть с правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить выплаченную сумму и без права регресса. Однако последний в российской практике практически не применяется.

Стоимость услуг факторинга складывается из двух элементов: комиссии и процентов, взимаемых при досрочной оплате представленных документов. Комиссия устанавливается в процентах от суммы счёта-фактуры (обычно на уровне 0,5-1%). Процентная ставка за кредит, как правило, равна ставке по краткосрочным кредитам. Обычно банк выплачивает поставщику (кредитору) единовременно 60-70 % суммы счёта-фактуры. 30-40 % - это резерв, который возвращается после погашения покупателем (должником) всей суммы долга. В конце каждого месяца банк подсчитывает причитающиеся ему комиссионные и проценты, а также выявляет остаток не инкассированных фактур, на которые выписывается счёт и предаётся клиенту.

Лекция 18

Дата добавления: 2013-12-12