Привлеченные средства и другие ресурсы банка

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) Кредитных организаций» №215 – П от 10 февраля 2003 г.

Лекция № 4. Ресурсы банка

9. Формирование и использование собственных средств банка

10. Привлеченные средства и другие ресурсы банка

9. Формирование и использование собственных средств банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка – это собственные средства банка (капитал) и его обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций.

Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованныхбанком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

· регистрационную – при создании кредитной организации;

· эмиссионную – при формировании акционерного капитала;

· регулирующую – является капитальной базой расчета экономических нормативов деятельности банка;

· резервную (защитную) – обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

· оперативную – обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

o приток средств из внутренних и внешних источников;

o использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования.

Базой является уставный капитал (УК) банка – величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

Капитал делится на:

1. Основной (первичный, капитал 1-го уровня) – акции (УК); эмиссионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков.

2. Дополнительный (вторичный, капитал 2-го уровня) – величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

а) эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше наминала;

б) фонды банка (резервы под кредитные риски (I группа) и часть резервов по ценным бумагам);

в) УК в виде паев в КО, зарегистрированных в форме ООО и ОДО, т.е. неакционерных банков.

Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (более 165 млрд. руб. на 1.08.04, в т.ч. уставной капитал – > 1 млрд. руб.).

Структура капитала (К) банка отражена в балансе.

Структура ресурсной базы российских коммерческих банков:

Межбанковские кредиты, депозиты и иные привлеченные средства; Средства на счетах юридических лиц; Средства на счетах физических лиц; Выпущенные долговые обязательства; Фонды и прибыль банков; Остальное

В Плане счетов бухгалтерского учета раздел Раздел I назван «Капитал и фонды», капитал представлен по формам существования (счета 1 порядка) и группам собственников (счета 2 порядка).

№ счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета
		Раздел I. Капитал и фонды УК акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: Российской Федерации Субъектами РФ и местными органами власти Гос. предприятиям и организациям Негосударственным организациям Физическим лицам Нерезидентам	П П П П П П
		УК акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций Российской Федерации Субъектов РФ и местных органов власти Гос. предприятий и организаций Негосударственных организаций Физических лиц Нерезидентов	П П П П П П
№ счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета
		УК неакционерных банков Доли, принадлежащие:	П П П П П П
		Собственные доли УК (акции), выкупленные банком Собственные акции, выкупленные у акционеров Собственные доли УК неакционерного банка, выкупленные у участников, УК паевых банков	А А
		Добавочный капитал Прирост стоимости имущества при переоценке Эмиссионный доход Стоимость безвозмездно полученного имущества УК, сниженный до величины чистых активов в случае снижения собственных средств ниже зарегистрированного УК (для проблемных банков – с 1.11.2000)	П П П П
		Фонды банка Резервный фонд Фонды специального назначения Фонды специального назначения, использованные на производственное и социальное развитие (накопление) Другие фонды	П П П   П

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой кредитной организации по следующим элементам:

· размер капитала;

· структура (относительные доли составляющих капитала);

· темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;

· доля собственных средств – нетто (разницу между общей величиной СС (брутто) и иммобилизованными собственными средствами (Ссим.). ССим – это капитализированные активы (основные материальные и нематериальные средства – Раздел 6 по активам баланса), долевое участие в капитале других КО, расходы и убытки.).

Основные источники увеличения капитала банка:

Ø выпуск акций при акционерной форме организации банка;

Ø дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;

Ø использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и др. фондов);

Ø субординированные долги (кредит, полученный банком в валюте РФ на срок не менее 5 лет).

Достаточность капитала. Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

В Инструкции №110 «Об обязательных нормативах банков» выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.

Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.

Н1=(К / ∑ Kpi (Ai – Pki) + код8930 + код8957 + КРВ + КРС – код8992 +РР)*100%

где К – собственные средства (капитал);

Аi - i-й актив банка;

Кpi - коэффициент риска i-го актива;

Ркi - величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера);

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР – величина рыночного риска.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в следующих размерах:

для банков с капиталом

от 5 млн. евро и более -с 1.02.99 – 8%; с 1.02.2000 – 10%

менее 5 млн. евро -с 1.02.99 – 9%; с 1.02.2000 – 11%

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности – с другой.

Привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций составляют второй, значительно превосходящий по размерам капитал, источник формирования ресурсов банка.

Размер и структура привлеченных средств банка зависит от:

· специализации банка;

· конъюнктуры банковского рынка;

· макроэкономической ситуации;

· регулирующей политики Центрального банка.

Привлеченные средства по источникам формирования делятся на депозитные (вклады) и недепозитные источники.

Структура привлеченных средств отражает категории вкладчиков и сроки их привлечения или формы изъятия (до востребования или срочные вклады).

Основная часть привлеченных средств – депозиты в форме вклада или сертификата.

С целью привлечения средств банки предлагают разнообразные виды вкладов.

Депозит – денежные средства или ценные бумаги (драгоценные металлы), переданные КО на хранение на определенный срок, подлежат возврату с выплатой процентов.

Депозиты до востребования – бессрочные вклады, то есть вклады изымаемые по частям или полностью в любой срок по требованию вкладчика. Эти средства могут находиться на расчетных (текущих) счетах клиентов и корреспондентских счетах банков.

Расчетные счета – это рабочие счета юридических лиц. Их филиалы, бюджетные организации и физические лица могут открывать текущие счета.

Корреспондентские счета – счета по расчетам с другими банками.

Сберегательные вклады населения могут быть как вкладами до востребования, так и срочными в зависимости от условий договора вклада.

Срочный депозит – вклад, по которому устанавливается определенный срок хранения:

· до 30 дней;

· от 31 до 90 дней;

· от 91 до 180 дней;

· от 181 до 1 года;

· от 1 года до 3 лет;

· свыше 3 лет.

Наиболее разнообразные виды вкладов предлагает Сберегательный банк России, который привлекает основную часть денежных средств населения. Сберегательный и депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию на определенный срок.

Оптимальная структура депозитной базы ресурсов банка определяется по критериям ликвидности и доходности.

Депозиты до востребования – дешевый ресурс. Процентные ставки начисляются на остатки средств в минимальных размерах. Низкая ставка уменьшает процентные расходы банка, но их высокая доля может ослабить его ликвидность.

Срочные депозиты наиболее прогнозируемая часть привлеченных средств, которые могут быть размещены в кредиты на определенные сроки под более высокий процент. Однако, чем больше срок депозита, тем дороже этот ресурс для банка.

Все виды вкладов оформляются договором вклада или сберегательной книжкой в соответствии с положениями Гражданского Кодекса РФ (гл. 45).

Для защиты интересов вкладчиков Банк России формирует обязательные резервы кредитных организаций по рублевым счетам (сч.30202) и по счетам в иностранной валюте (сч.30204), перечисляемые в Банк России. Защитная функция обязательных резервов – ограничена: норматив не может превышать 20%. Реальные гарантии может дать закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Начисление процентов по вкладам. Процент – это цена ссудного капитала. Количественное определение процента – ставка или норма процента. Процент по вкладам – основной стимул привлечения денежных средств. Для банка важно проводить привлекательную для вкладчика процентную политику.

Факторы, воздействующие на процентную ставку:

Ø ставка рефинансирования Центрального Банка;

Ø ставки, выплачиваемые другими банками;

Ø срок и размер вклада;

Ø вид вклада;

Ø способы начисления процентов, используемые банками.

Дата добавления: 2013-12-12