Тема 5 - Личное страхование

Упрощенная схема баланса страховой организации

Первоначальным входящим денежным потоком является формирование Уставного капитала страховщика. В дальнейшем формирование собственных средств страховщика состоят из оплаченного Уставного капитала, резервного фонда, сформированного за счет прибыли и нераспределенной прибыли.

Согласно ст.25 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» основой финансовой устойчивости страховщиков явля­ется наличие у них оплаченного уставного капитала и страхо­вых резервов, а также системы перестрахования и проведения правильной инвестиционной политики.

Тема 3 Финансовые основы деятельности страховой организации

Существуют два вида страховых обществ:

1) открытое страховое общество, акции которого свободно продаются и покупаются;

2) закрытое страховое общество, акции которого распространяются только среди их учредителей.

Виды страховых компаний:

1) по характеру выполняемых операций страховые компании подразделяются на специализированные (это личное либо имущественное страхование), перестраховочные и универсальные;

2) по принадлежности страховые компании разделяются на частные и публично-правовые, взаимные, государственные, акционерные (корпоративные) и правительственные;

3) по величине уставного капитала и объему поступления страховых платежей и другим технико-экономическим показателям, которые определяют их место на страховом рынке, страховые компании делятся на крупные, средние и мелкие;

4) по зоне обслуживания они подразделяются на местные, региональные, национальные и международные (транснациональные).

Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" установлены ограничения на занятие определенными видами деятельности юридическими лицами, выступающими в качестве страховщиков. Страховщик не имеет права заниматься производственной, торговой и банковской деятельностью. Данные рамки установлены с целью защиты интересов страхователей, так как предпринимательская деятельность подвержена риску.

У любого юридического лица имеются входящие и исходящие денежные потоки. Именно с этими денежными потоками и связаны финансовые отношения страховых организаций, направленные на формирование и использование фондов целевого назначения.

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика законодательно устанавливается требование к минимальному уровню Уставного капитала.

Минимальный размер оплаченного Уставного капитала, сформированного за счет денежных средств на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензий должен быть не менее 30 млн.рублей – при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни;

Не менее 60 млн. рублей - при проведении страхования жизни;

И для перестраховочных компаний не менее 120 млн. рублей.

Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску не может превышать 10 % собственных средств страховщика.

Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств.

Не менее важным и значимым является поток страховых взносов, за счёт которых происходит формирование страховых резервов.

К исходящему потоку относится поток страховых выплат по договорам страхования и перестрахования.

Помимо перечисленных потоков, страховщики могут осуществлять инвестиционную деятельность и тем самым обеспечивать приток дополнительных средств, полученных от вложения. На рис. представлено формирование финансового потенциала страховой организации.

Страховые резервы - это сумма, представляющая фактическую или потенциальную ответственность, сохраняемую страховщиком для покрытия обязательств перед держателями полисов.

Страховые резервы являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователями. Средства страховых резервов принадлежат совокупности страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхового фонда.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на:

- резервы по страхованию жизни;

-резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).

Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков, методологией расчета тарифов.

1) резервы по страхованию жизни;

в него включаются следующие резервы:

- математический резерв;

- резерв расходов на обслуживание страховых обязательств;

- резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям;

- резерв выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям;

- резерв дополнительных выплат (страховых бонусов);

- выравнивающий резерв.

Обязательными для формирования являются математический резерв и резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям. Иные страховые резервы, формируются в зависимости от условий договоров страхования жизни и (или) программ страхования.

Математический резерв рассчитывается отдельно по каждому договору страхования, программе страхования в отношении каждого застрахованного.

Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств формируется только по договорам страхования жизни с единовременной уплатой страховой премии, а также по договорам, в которых период уплаты страховых взносов короче срока действия договора страхования. Расчет резерва расходов осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни.

Величина резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям на дату расчета определяется как совокупный объем денежных сумм, подлежащих выплате застрахованному (выгодоприобретателю) в связи:

- со страховыми случаями, о факте наступления которых было заявлено страховщику в установленном порядке;

- с дожитием до определенного возраста, срока или иного события, предусмотренного договором страхования жизни;

- с досрочным прекращением договоров страхования жизни, предусматривающих выплату выкупных сумм.

Для расчета итоговой величины резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям указанные суммы увеличиваются на сумму расходов по осуществлению страховых выплат в размере не более 3% от их величины.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков формируется в случае, если договор предусматривает страхование только на случай смерти. При этом метод расчета указанного резерва страховщик разрабатывает самостоятельно на основе анализа динамики выплат по случаям смерти не менее чем за пять лет страховой деятельности (анализируются объем заявлений о страховых случаях, направленных страховщику после даты окончания договора страхования, сроки урегулирования таких страховых случаев). В этом случае в Положении следует указать перечень материалов, в соответствии с которыми разрабатывался метод расчета указанного резерва.

Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) формируется по договорам, предусматривающим участие страхователя в инвестиционном доходе страховщика. Расчет данного резерва осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни, программе страхования.

В дополнение к указанным видам страховых резервов страховщики в случае дефицита страховых премий для покрытия страховых обязательств, возникшего при применении более консервативного базиса расчета страховых резервов по сравнению с расчетом страховых премий, формируют выравнивающий резерв. При этом расчет выравнивающего резерва осуществляется отдельно по каждому договору страхования жизни.

2) резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования) (рис.).

┌──────────────────────────────────────────────┐

│ Страховые резервы по видам страхования иным, │

┌───────────────┤ чем страхование жизни (технические резервы) │

│ └──────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────┐

│ ┌──────────────────────┐ ┌>│ Резервы незаработанной премии │

├─>│ Обязательные резервы ├─┤ └───────────────────────────────┘

│ └──────────────────────┘ │ ┌───────────────────────────────┐

│ └>│ Резервы убытков ├─┐

│ └───────────────────────────────┘ │

│ ┌───────────────────────────────┐ │

│ │ Резерв заявленных, │<┤

│ │ но неурегулированных убытков │ │

│ └───────────────────────────────┘ │

│ ┌───────────────────────────────┐ │

│ │ Резерв произошедших, │ │

│ │ но незаявленных убытков │<┘

│ └───────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────┐

│ ┌──────────────────────┐ ┌>│ Стабилизационный резерв │

└─>│Дополнительные резервы├─┤ └───────────────────────────────┘

└──────────────────────┘ │ ┌───────────────────────────────┐

└>│ Иные страховые резервы │

└───────────────────────────────┘

Рис. - Структура страховых резервов по видам страхования

иным, чем страхование жизни

Резерв незаработанной премии - сумма всех премий, представляющая часть полисов или договоров с неистекшим сроком действия, которые отражены в перечне дел страховщика или перестраховщика.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом либо договором порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат. Он включает в себя урегулирование убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном и предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в установленном законом или договором порядке. Действующим порядком установлено, что величина данного резерва исчисляется в размере 10% суммы брутто-премии.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

В российском законодательстве стабилизационные резервы обозначаются как резерв колебаний убыточности и резерв катастроф.

Резерв предупредительных мероприятий (превенций) создается по всем видам страхования без исключения. При этом страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты (п. 3 ст. 26 ФЗ "Об организации страхового дела в РФ").

Нормирование и использование средств резерва превенций осуществляется страховщиками на основании разработанного ими и согласованного с органами надзора положения о резерве предупредительных мероприятий. Формирование осуществляется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15%. За органами надзора остается право на установление предельных процентов отчислений в резерв по отдельным видам страхования.

На современном этапе развития страховых отношений и в рамках их регулирования законодательно определяются как виды активов, в которых могут быть размещены страховые резервы, так и структурные соотношения между ними. В рамках нормативно-правового акта выделяются более 20 видов активов, принимаемых в покрытие страховых резервов:

1) не более 30 % средств резервов - в государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации и муниципальных органов власти;2) не более 20 % - в недвижимое имущество;3) не более 60 % - на банковские вклады (депозиты, банковские векселя)4) не более 15 % - в акции; не более 20% - в облигации акционерных компаний, не более 10% - в векселя;5) не более 10 % - в валютные ценности в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле";6) не менее 5 % - на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования;7) не менее 80 % средств страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ, если иное не предусмотрено международными соглашениями.Экономическое значение страхования не исчерпывается только его гарантийными и возмещающими функциями. Финансовые ресурсы, аккумулируемые в страховых фондах, служат существенным источником инвестиций в экономику и выступают одним из главных факторов обеспечения эффективного функционирования страховой компании.Во-первых, инвестиционная деятельность определяет саму возможность предоставления страховых услуг за счет обеспечения формирования достаточного страхового фонда.Во-вторых, хорошо организованная инвестиционная деятельность обеспечивает качество предоставляемых услуг и определяет рыночное положение страховщика. Инвестиционная деятельность влияет на основные характеристики страхового продукта, прежде всего на его стоимость, и на фактическое исполнение обязательств страховщика, определяемое сроками страховых выплат.В-третьих, инвестирование дает возможность владельцам страховой компании развивать свой бизнес и самостоятельно управлять им.

Инвестиционная деятельность страховщиков ограничивается рамками, определёнными законодательством. Основные нормативные акты, регулирующие вопрос инвестиций: «Об организации страхового дела в РФ» и Приказом «Об утверждении правил размещения страховщиками страховых резервов».

В законодательстве изложены принципы размещения временно свободных денежных средств:

1. Диверсификация (Свободные денежные средства должны распределяться между различными объектами вложений с целью снижения риска возможных потерь вложенного капитала и доходов по нему)

2. Принцип возвратности, т.е. вложенные средства должны быть возвращены

3. Ликвидность. Возможность активов с наименьшими потерями обращаться в платёжные средства, направляемые на погашение страховщиком своих обязательств.

Резервы по накопительным видам страхования могут быть направлены в менее ликвидные активы, нежели резервы по рисковым видам страхования.

4. Получение прибыли на вложенные средства

Разделы и статьи актива	Разделы и статьи пассива
1. Основной капитал и незавершенное строительство	1. Собственный капитал, в том числе: · Оплаченный уставный капитал; · Фонды и резервы организации; · Нераспределенная прибыль и доходы будущих периодов
2. Нематериальные активы
3. Долгосрочные финансовые вложения
4. Инвестиции, в том числе: · Ссуды по страхованию жизни; · Депо премий по рискам, принятым в перестрахование	2. Страховые резервы
5. Доля перестраховщиков в страховых резервах	3. Обязательства, в том числе: · Депо премий по рискам, переданным в перестрахование; · Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
6. Дебиторская задолженность, в том числе по операциям страхования, сострахования и перестрахования
7. Прочие активы, в том числе: · денежные средства · краткосрочные финансовые вложения	4. Прочие пассивы

Объектом является защита имущественных интересов граждан, связанных с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением. По договору личного страхования страховщик обязуется при наступлении страхового случая выплатить страхователю одновременно или выплачивать периодически (пенсионное обеспечение), определенную договором сумму.

Классификация личного страхования производится по разным основаниям.

По виду личного страхования

1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока, либо наступления иного события;

2) пенсионное страхование;

3)страхование жизни с условием периодических выплат (ренты, аннуитетов) и / или с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

4) страхование от несчастных случаев и болезней;

5) медицинское страхование.

По количеству лиц, указанных в договоре

- индивидуальное страхование (страхователем выступает отдельно взятое физическое лицо);

- коллективное страхование (группа лиц).

По длительности страхового обеспечения

- краткосрочное (менее 1 года)

- среднесрочное (от 1 года до 5 лет)

- долгосрочное (свыше 5 лет).

По форме выплаты страхового обеспечения:

-с единовременной выплатой страховой суммы;

-с выплатой страховой суммы в форме ренты.

Особенности договора личного страхования:

1) наличие третьей стороны;

2) выплата страховой суммы производится в форме страхового обеспечения;

3)страховая сумма может осуществляться частями;

4) только договор личного страхования может иметь накопительный характер.

Дата добавления: 2013-12-12