Финансовые ресурсы предприятия и их источники

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ И КАПИТАЛ. ФИНАНСОВО-ЭКСПЛУАТАЦИОННЫЕ ПОТРЕБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансовые ресурсы предприятия – это денежные средства, имеющиеся в его распоряжении и направляемые на развитие производственного процесса (сырье, материалы, расчетные счета и т.д.), содержание объектов непроизводственной сферы, потребление, резерв.

Финансовые ресурсы – это капитал в денежной форме, т.е. стоимость, приносящая прибавочную стоимость (Д-Т-Д´). Чем больше оборотов совершит капитал, тем более состоятельным будет предприятие.

В структуру капитала входят:

· денежные средства, вложенные в основные фонды;

· оборотные фонды;

· фонды обращения.

Основные фонды – это средства труда, многократно используемые в процессе производства и сохраняющие при этом свою материально-вещественную форму. Стоимость основных фондов переносится на готовый продукт постепенно, по мере износа. Эти суммы после реализации накапливаются в амортизационном фонде.

Денежные средства, авансированные на приобретение основных фондов, называются основными средствами (основной капитал). Их вложение осуществляется авансом, поэтому они называются авансированными.

Нематериальные активы – вложение денежных средств в нематериальные объекты, используемые в течение длительного времени и приносящие доход (патенты, лицензии, ноу-хау).

Оборотные фонды – это материально-вещественные ценности, принимающие участие в одном производственном цикле и целиком переносящие свою стоимость на готовый продукт. Они обеспечивают непрерывность и ритмичность производства.

Фонды обращения обслуживают процесс обращения товаров и включают нереализованную продукцию, средства в кассе и расчетах и т.д.

Оборотные фонды и фонды обращения тесно связаны между собой, постоянно перетекают друг в друга и называются оборотными средствами.

Деятельность любого предприятия начинается с формирования уставного капитала – суммы вкладов учредителей (в любом виде – деньги, валюта, оборудование, ценные бумаги и.т.д.). Он неизменен. Его увеличение или уменьшение производится в установленном порядке по решению собрания учредителей.

В финансовой деятельности предприятия различают активы и пассивы.

Активы – совокупность имущественных прав предприятия, принадлежащих ему:

а) основные фонды;

б) нематериальные активы;

в) оборотные средства.

Активы – Долги = Чистые активы.

Пассивы – совокупность долгов и обязательств.

Финансовые ресурсы предприятия делятся на:

- собственные;

- заемные.

Собственные средства включают:

1) прибыли и доходы:

а) прибыль от реализации продукции;

б) прибыль от прочей реализации;

в) прибыль по внереализационным операциям (штрафы, пени, неустойки, дооценка фондов и т.д.).

Эти средства распределяются на предприятии так, как показано на рисунке 5.

Рисунок 5 – Распределение налогооблагаемой прибыли

2) амортизационные отчисления. Это устойчивый источник финансовых ресурсов;

3) средства, полученные от продажи ценных бумаг;

4) паевые и иные взносы юридических и физических лиц.

Это взносы работников в развитие данного предприятия, которые начислили вкладчику проценты в размере и в сроки, оговоренные договором.

Под заемными средствами предприятия в первую очередь понимают кредиты:

1) банковские – выдаваемые банком на условиях срочности, возвратности и платности в виде краткосрочных или (очень редко) долгосрочных ссуд (больше года). Они бывают в зависимости от цели:

а) на финансирование оборотных средств (краткосрочные),

б) капитальных вложений (долгосрочные);

2) коммерческие – отсрочка платежа одним предприятием другому;

3) инвестиционный налоговый кредит – отсрочка налогового платежа, предоставляемая государственными органами, и.т.д.

Кроме названных, предприятия могут иметь прочие средства:

· благотворительные взносы;

· спонсорские средства;

· продажа заложенного имущества должника и т.д.

Дата добавления: 2013-12-12