Планирование денежных поступлений предприятия

Планирование объема денежных поступлений предприятия — один из главных объектов планирования в сельскохозяйственном производстве. Это обособленный блок расчетов в производственно-финансовом плане колхозов, совхозов, претворяющий расчеты прибыльности (убыточности) с/х предприятия.

Предметом планирования является выручка от реализации продукции, работ и услуг, выручка от реализации материальных ценностей предприятия, внереализационные доходы, другие денежные поступления.

Расчет выручки сельскохозяйственного предприятия на планируемый период определяется отдельно по всем каналам реализации всех видов сельскохозяйственной, растениеводческой и животноводческой продукции исходя из объема реализации и реализационной цены.

Объем реализации каждого вида сельскохозяйственной продукции определяется с учетом ее товарного производства (Тп) и переходящих остатков продукции на начало и конец года (О₁, и О₂):

Vp=O₁ +Тп-О₂

Реализационные цены на планируемый период устанавливаются в зависимости от направления реализации продукции, с учетом плановых затрат, ожидаемой прибыли и налоговых включений в цену. Так, при реализации продукции растениеводства и животноводства государству используются установленные закупочные цены, при продаже племенного скота через организации системы племживобъединение - договорные цены с учетом племенных достоинств скота. При планировании продажи молока, сливок предприятиям общественного питания, детским лечебным учреждениям применяются розничные цены, при определении выручки плановой по разделу "Выдача продукции натурой в счет оплаты труда" - плановая себестоимость.

При планировании выручки от реализации сельскохозяйственной продукции используют два метода: прямого счета и расчетный.

Метод прямого счета заключается в том, что по каждому виду растениеводческой и животноводческой продукции определяется плановая выручка. Выручка по предприятию в целом представляет собой сумму частных выручек. Метод прямого счета сложен, трудоемок, но точен.

На предприятиях с широким ассортиментом производимой продукции, а также в отдельных прогнозных расчетах применяется расчетный метод планирования выручки. В. данном случае, выручка плановая определяется исходя из общего объема товарной продукции в отпускных ценах и общей стоимости входных и выходных остатков. Ожидаемые остатки готовой продукции на начало и конец года рассчитываются тем же способом, что и при планировании производственной себестоимости.

Переходящие остатки учитываются в прогнозных расчетах по производственной себестоимости, а товарная продукция — в отпускных ценах. Для приведения этих величин в соответствие переходящие остатки при помощи поправочных коэффициентов пересчитываются в отпускные цены.

Коэффициент пересчета входных остатков рассчитывается посредством деления товарной продукции IV квартала отчетного периода в отпускных ценах на этот же объем товарной продукции оцененной по себестоимости.

Коэффициенты, пересчета выходных остатков определяются посредством деления объема товарной продукции IV квартала планируемого периода в отпускных ценах на этот же объем товарной продукции оцененной по себестоимости. Тогда алгоритм расчета плановой выручки по предприятию в целом будет иметь следующий вид:

Вп = (О₁*Ко₁)+Тп-(О₂*Ко₂)

Аналогично с использованием методов прямого счета и расчетного планируется выручка от реализации материальных ценностей, в том числе и основных фондов.

Внереализованные доходы предприятия планируются методом прямого счета. Возможные денежные поступления в данном случае рассчитываются по каждому виду внереализационных доходов с учетом сложившихся на начало планируемого периода ставок депозитного процента, доходов па акциям, облигациям, сложившихся курсовых разниц. При планировании внереализационных доходов во внимание принимаются наметившиеся тенденции в изменении банковской, налоговой, страховой политики государства.

Поступление долгов и дебиторской задолженности рассчитывается исходя из их фактического поступления на начало планируемого периода и ожидаемых поступлений, выявленных в результате контактов с дебиторами.

В условии инфляции при планировании денежных поступлений необходимо предусмотреть корректировку реализационных цен с учетом ожидаемых темпов инфляции.

Дата добавления: 2013-12-12