Формирование оборотных средств и источники их финансирования

Оборотные средства предприятия обеспечивают непрерывное движение на всех стадиях кругооборота, чтобы удовлетворить потребности в денежных и материальных ресурсах.

Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на:

1. собственные

2. заемные – краткосрочные банковские кредиты

3. привлеченные – привлечение кредитов (кредитование сезонных запасов сырья, связанные с сезонным процессом производства, временное восполнение недостатка собственных оборотных средств).

Размер собственных оборотных средств зависит от объема производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производимой продукции.

Для определения норматива принимается во внимание среднесуточный расход нормируемых элементов в денежном выражении. По производственным запасам среднесуточный расход рассчитывается по соответствующей статье – сметы затрат н производство:

- по незавершенному производству – исходя из себестоимости валовой или товарной продукции;

- по готовой продукции – на основании производственной себестоимости товарной продукции.

Норма – это относительная величина, соответствующая объему запаса каждого элемента оборотных средств.

Н-Р: норма запаса – 24 дня, следовательно запасов должно быть столько, сколько обеспечит производство в течение 24 дней.

Норматив оборотных средств – представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной деятельности предприятия.

Норматив оборотных средств (сырье, материалы и покупные полуфабрикаты) определяются по формуле:

Н = Р Х Д, где

Н – норматив оборотных средств в запасах сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов;

Р – среднесуточный расход сырья, материалов и покупных полуфабрикатов;

Д – норма запаса в днях.

Среднесуточный расход по номенклатуре потребляемого сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов исчисляется путем деления суммы их затрат за соответствующий квартал на количество дней в квартале.

Оборачиваемость Оборотных Средств

Деньги Производственные запасы Производственный процесс

Готовая продукция Реализация Деньги

Длительность одного оборота оборотных средств в днях (0) исчисляется по формуле:

Т

О = С: ------

Д, где

С – остатки оборотных средств (средние или на определенную дату);

Т - объем товарной продукции

Д - число дней в рассматриваемом периоде.

Количество оборотов за определенный период или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К) исчисляется по формуле:

Т

К = ----

С

Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, таким оброзом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Дата добавления: 2013-12-12