Деньги, сдаваемые в банк

Расходы наличных денег

Поступление наличных денег

План денежных потоков

Баланс доходов и расходов

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

включает в себя:

В состав доходов включается – доходы полученные за счет источников собственных средств::

- прибыль;

- амортизационные отчисления;

- отчисления в ремонтный фонд;

- прирост кредиторской задолженности;

- суммы, полученные за счет кредита, если договор кредита уже заключен.

В расходную часть данного плана включается:

- все налоги, уплачиваемые из прибыли;

- расходы на ремонт;

- денежные средства, направляемые в фонд потребления и ремонтный фонд;

- погашение полученного кредита и процентов по нему.

Показатели:

1. Производственная деятельность

2. Инвестиционная деятельность

3. Финансовая деятельность

3Кредитный план

Представляет собой план поступления кредитов и их погашения в намеченные кредитным договором сроки. Пользование кредита является платным. Поэтому сумма возврата кредита складывается из основного долга и процентов по нему.

4.Кассовый план

Показатели:

- выручка о реализации

- прочие поступления

- на оплату труда

- на командировочные расходы

- на хозяйственные нужды

- прочие расходы

ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Под финансовым контролем понимается – совокупность действий и операций законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных контрольных органов по проверке финансовой деятельности всех экономических субъектов в лице государства, предприятий. Финансовый контроль является – стоимостным.

Объектом финансового контроля выступают такие стоимостные показатели как:

- НДС,

- рентабельность,

- издержки производства,

- прибыль,

- доходы,

- отчисления на различные цели и т.п.

Финансовый контроль дифференцируется в зависимости от:

- субъектов контроля;

- времени осуществления контроля;

- методов проведения контроля;

- степени охвата материала;

- характера материала, на основе которого осуществляется контроль.

В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают:

1. Государственный финансовый контроль – реализуется через общегосударственный и ведомственный.

Общегосударственный финансовый контроль - осуществляют органы государственной власти и управления. Он направлен на объекты независимо от их ведомственной подчиненности.

Ведомственный финансовый контроль – осуществляют контрольно-ревизионные отделы министров, органы самоуправления. Объектом ведомственного финансового контроля является – производственная и финансовая деятельность ведомственных предприятий и учреждений.

2. Внутрихозяйственный финансовый контроль – осуществляется финансовыми службами предприятия. Объектом контроля выступает производственная и финансовая деятельность предприятия в целом или его подразделений.

3. Общественный финансовый контроль – осуществляется на добровольной и безвозмездной основе.

4. Независимый (аудиторский) финансовый контроль – осуществляют специализированные аудиторские фирмы. Независимая аудиторская проверка предоставляет пользователям финансовой отчетности дополнительное подтверждения достоверности данных о деятельности компании.

В зависимости от времени проведения различают:

1. Предварительный финансовый контроль – проводится до совершения финансовых операций с целью предупреждения финансовых нарушений

2. Текущий финансовый контроль – осуществляется в момент проведения финансовых операций в целях предупреждения злоупотреблений при получении и расходовании средств, в целях соблюдений финансовой дисциплины и своевременности совершения расчетов.

3. Последующий финансовый контроль – проводится путем анализа бухгалтерской и финансовой отчетности. Его цель – оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов.

По методу проведения финансового контроля различают:

1. Проверки - проводятся на основе отчетной документации, балансовых и расходных документов.

2. Обследования – охватывает более широкий спектр финансово-экономических показателей субъекта целях определения его финансового состояния и перспектив развития.

3. Анализ – изучают периодическую и годовую финансово-бухгалтерскую отчетность с целью общей оценки результатов финансовой деятельности, оценки финансового состояния и обеспечения собственным капиталом и эффективности его использования.

4. Ревизии - проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период.

В зависимости от степени охвата данных финансовый контроль может быть:

1. Полным (комплексным, сплошным)

2. Частичным (тематическим, выборочным)

В зависимости от срочности:

1. Плановым

2. Внеплановым

По характеру материала, на основе которого осуществляется финансовый контроль различают:

1. Документальные проверки

2. Фактические проверки

Для проведения любого вида финансового контроля составляется программа, в которой указывается:

- цель;

- объект;

- тема;

- основные вопросы проверки.

Дата добавления: 2013-12-12