Цели, задачи и роль налоговой политики

Вопрос 4. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

Важной задачей государственной финансовой политики является практическая реализация объективно присущей налогам регулирующей функции, полноценное использование налогов, как инструмента экономического регулирования, что требует переосмысления внутреннего содержания фискальной задачи, а значит и финансовой цели в рамках необходимости обеспечения сбалансированности бюджетной и налоговой систем, в соответствии с достигнутым уровнем экономических отношений, социально-экономической политики, и экономического роста.

Отличительной чертой макроэкономического развития в России является большой вклад немонетарных факторов в формирование уровня инфляции. Именно поэтому вопрос об управлении социально-экономическими явлениями с помощью мер налоговой политики становится очень актуальным.

Государственная налоговая политика должна быть в полной мере ориентирована на защиту основ конституционного строя России и соответствовать принципам справедливости и соразмерности доходам каждого человека и гражданина, вместе с тем обеспечивая неуклонное исполнение конституционной обязанности платить законно установленные налоги и сборы.

Налоговая политика представляет собой систему мероприятий, проводимых государством по формированию доходов бюджета за счет налогов, корректировки и поддержанию определенного климата в экономике, которая, с одной стороны, реагирует на изменения, происходящие в экономике, а с другой, сама достаточно активно влияет на ее изменения.

Оба основных элемента: аккумулирование средств и их использование — должны быть взаимно согласованы и сбалансированы, поскольку они в равной мере являются проводниками экономической политики.

Цель налоговой политики — при минимальных затратах обеспечить максимально возможную мобилизацию доходов, необходимых государству для выполнения его функций, а в конечном итоге, создание условий для экономического прогресса общества.

Для достижения этой цели представляется особенно важным опираться на научно обоснованный подход к формированию налоговой политики государства, являющейся главным средством совершенствования налоговой системы, обеспечения налогового федерализма, повышения эффективности деятельности налоговых органов.

Содержание налоговой политики призвано отвечать следующим критериям:

• цели налоговой политики в целом должны соответствовать уровню социально-экономического и культурного развития общества, учитывая экономико-правовые закономерности и тенденции развития этой сферы, в том числе, и выверенные наукой и практикой оптимальные уровни налогообложения на базе реальной способности населения нести бремя налогов вкупе с разумными и достаточными потребностями покрытия налогами государственных расходов;

• по своему назначению и содержанию налоговое законодательство призвано способствовать добровольному и осознанному выполнению налогоплательщиками их конституционной обязанности по уплате законных налогов и сборов, и обеспечивало достижение эффективного бюджетного финансирования реализации функций государства;

• эффективное обеспечение налоговой политики РФ и ее налогового законодательства обусловливается нормативным закреплением таких политико-правовых и юридико-экономических средств, которые позволяли бы гарантировать укрепление законности и охрану правового порядка, а также защиту законных интересов личности в сфере налоговых правоотношений; нейтрализовать негативные проявления и факторы, способствующие совершению налоговых правонарушений, и сделать неотвратимой публично-правовую налоговую ответственность.

Основными инструментами налоговой политики, вне зависимости от того, на какие стадии общественного воспроизводства воздействует государство путем налогового регулирования, выступают: изменение перечня применяемых налогов, изменение массы налоговых поступлений; замена одного способа или формы обложения другим; дифференциация налоговых ставок; изменение набора налоговых льгот и скидок, их переориентация по направлениям, объектам и плательщикам; полное и частичное освобождение от налогов; отсрочка платежа или аннулирование задолженности и возврат ранее уплаченных сумм; изменение сферы распространения налогов и т.д.

Дата добавления: 2013-12-13