Кассовая книга

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям главному кассиру под расписку в Книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера, а также печатью организации.

Найдите среди бланков листы кассовой книги.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах (через копирку) в Вашей контрольной работе, необходимо так и сделать. Посмотрите внимательно на один из листов кассовой книги. Как Вы видите, с обеих сторон лист поделен на две части вертикальной линией, которая называется «линия отреза». Левая часть (с горизонтальной линовкой) является первым экземпляром, который заполняет кассир чернилами или шариковой ручкой. Правая часть (без горизонтальной линовки) сгибается по линии отреза под левую. Между ними кладется копирка. Получается, что правая часть будет заполняться автоматически, через копирку. Правая часть называется вторым экземпляром. Первый экземпляр вкладной лист кассовой книги остается в кассовой книге, второй экземпляр является отрывным и служит отчетом кассира.

Записи в кассовую книгу производятся сразу после получения или выдачи денег. В конце каждого дня кассир обязан подсчитать итоги приходных и расходных операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет (второй экземпляр) с подшитыми приходными и расходными кассовыми ордерами. Главный бухгалтер проверяет отчет кассира и ставит свою подпись на первом и втором экземплярах.

Подчистки в кассовой книге запрещены. Сделанные исправления (корректирующим способом) заверяются подписью кассира и главного бухгалтера.

Кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги, а за календарный год – общее количество листов кассовой книги за год.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течении года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяют подписями руководителя и главного бухгалтера организации и книгу опечатывают.

Кассир обязан проверить правильность составления машинограмм, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под подписку во вкладном листе кассовой книги.

Дата добавления: 2013-12-13