Узагальнення даних поточного обліку

Окремий рахунок містить інформацію, що характерізує кожний об'єкт. Зокрема періодично виникає потреба в узагальненій інформації про об'єкти обліку, взаємозв'язку між ними. Для цього використовують таблиці певної форми, що називаються відомостями.

Є три віда відомостей:

1. оборотні відомості,

2. сальдові відомості,

3. шахові (шахматні) відомості.

Оборотня відомость складається за рахунками як синтетичного так і аналітичного обліку.

Оборотня відомость за рахунками синтетичного обліку за звітній період складається одна, в ній узагальнюють дані за всіма синтетичними рахунками.

Для оборотной відомості за синтетичними рахунками характерні три пари рівностей;

1. рівність підсумків сальдо початкового за дебетом і кредитом рахунків; це
випливає з рівності активу і пасиву балансу.

2. рівність підсумків дебетових і кредитових оборотів на рахунках; це
випливає із суті подвійного запису.

3. рівність підсумків сальдо кінцевого за дебетом і кредитом рахунків; ця рівність випливає із 2-х попередніх.

Оборотна відомость за рахунками синтетичного обліку

Шифр рах.	Назва рахунку	Сальдо на 1.01	Оборот за місяц	Сальдо на 1.02
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основні засоби
РАЗОМ	∑1	∑2	∑3	∑4	∑5	∑6
	1 пара	2 пара	3 пара
	∑1=∑2	∑3=∑4	∑5=∑6

Оборотні відомості за рахунками аналітичного обліку складаються за допомогою всіх аналітичних рахунків, що відкрили до одного субрахунку або до одного синтетичного рахунку.

Підсумкові дані цих відомостей звіряють із даними відповідно субрахунку чи синтетичного рахунку.

Оборотна відомость за рахунками аналітичного обліку матеріальних цінностей.

№ п.п	Назва аналітичного рахунку	Оди-ниця виміру	Ці-на	Залишок на початок місяца	Надійшло	Витрачено	Залишок на кінець місяца
К-ть	Сума	К-ть	Сума	К-ть	Сума	К-ть	Сума
	Мука 1 сорт Мука 2 сорт
РАЗОМ			X		X		X

Сальдові відомості складаються за даними синтетичних і аналітичних рахунків. В них відображається сальдо на початок кожного звітнього періоду. Перевірку підсумкових даних здійснюють за таким же принципом як і в оборотніх відомостях.

Сальдова відомость за рахунками синтетичного обліку

Шифр рахунку	Назва Рахунку	Сальдо на 1.01	Сальдо на 1.02		Сальдо на 1.01
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Запаси
РАЗОМ

Сальдова відомость за рахунками аналітичного обліку матеріальних цінностей

№ п.п	Назва аналітичного рахунку	Одиниця виміру	Ціна	Залишок на 1. 01	Залишок на 1.02		Залишок на 1.01
К-ть	Сума	К-ть	Сума	К-ть	Сум а	К-ть	Сума
РАЗОМ			X		X		X		X

Шахові відомості складаються тільки за рахунками синтетичного обліку, в них відображенно сальдо початкове, обороти за місяц, сальдо кінцеве.

Всі рахунки в цій відомості записані двічі, раз по вертикалі (рахунки, що дебетують), другий раз - по горізонталі (рахунки, що кредитують).

Кожну господарську операцію відображають на перетині дебетуючих і кредитуючих рахунків. Підсумок записів по горізонталі на певному рахунку становить його дебетовий оборот, а підсумок записів по вертикалі на певному рахунку - його кредитовий оборот. З допомогою шахової відомості контролюють не тільки дотримання принципу подвійного запису, а й правільність кореспонденцій рахунків.

Шахова відомость.

К-т Д-т						.......		Разом по дебету
.....
Разом по кредиту

Дата добавления: 2013-12-13