Осмотр

Обыск.

Выемка документации

Задержание

Особенности первоначального этапа расследования

Рассмотрим специфику отдельных процессуальных действий, проводимых на первоначальном этапе расследования.

Наиболее эффективно будет задержание расхитителей в момент непосредственного совершения хищения или выноса похищенного за территорию организации, а так же в момент сбыта похищенного. Желательно, чтобы задержанию предшествовал комплекс мер оперативного характера (наблюдение, прослушивание телефонных переговоров и т.д.). В ходе производства данных мероприятий как раз и определяется наиболее оптимальный момент задержания. Как правило, задержание носит слабоконфликтный или бесконфликтный характер. Однако, необходимо принимать во внимание во-первых- тенденцию сращивания экономической и общеуголовной преступности, а во-вторых при хищениях особо больших средств могут приниматься меры для их физической защиты. Поэтому, качественная подготовка задержания, формирование и инструментальное обеспечение группы имеют большое значение. Необходимо наблюдение и тщательная фиксация хода и результатов задержания. При непосредственном захвате преступники могут попытаться избавиться от уличающих их документов.

В зависимости от ситуации после задержания может последовать обыск помещения, обыск транспортного средства, допрос задержанного.

Необходимо четко определиться с документацией, подлежащей выемке. Для этого можно прибегнуть к консультациям у специалистов в области бухгалтерского учета и компьютерной техники.

Путем выемки на предприятии изымается бухгалтерская документация. Если необходимо сохранять процесс изъятия в тайне от подозреваемых- возможно истребование некоторой документации в Регистрационной палате, лицензирующих органах, налоговых органах, документов расходно-кассового обслуживания в банках, документов по сделкам у контрагентов и т.д.

Обыск по делам данной категории проводится для обнаружения похищенного имущества, предметов добытых преступным путем, ценностей, которые могут быть конфискованы. Необходимо максимально полно использовать эффект неожиданности при производстве обысков.

Необходимо получить информацию о всех, принадлежащих расхитителям объектах недвижимости (квартирах, гаражах, погребах, иных строениях, земельных и дачных участках и т.д.), в пределах которых может быть сокрыто похищенное. Проведение обысков необходимо по всем местам возможного сокрытия присвоенного имущества.

При подготовке обыска в служебном или жилом помещении у расхитителей необходимо получить информацию о возможном визуальном наблюдении за подходами к зданию, наличии и количестве охраны.

При обыске могут быть обнаружены и изъяты: черновая документация, двойная бухгалтерия, предметы преступного посягательства, электронные носители информации, контракты, образцы поддельных подписей, поддельные оттиски печатей, записные книжки, по которым можно проследить контакты подозреваемых, учредительные документы. При обыске так же могут изыматься компьютеры организации. Для участия в производстве обыска желательно пригласить специалиста-бухгалтера для оказания содействия в определении подлежащей изъятию документации.

Изъятая в ходе выемок и обысков документация изучается с точки зрения законности, полноты отражения проводимых хозяйственных операций, соответствия отраженных в документах действительным фактам.

Важным тактическим приемом производства обыска по данной категории дел может являться повторный обыск. Он проводится через несколько дней после первоначального, когда подозреваемые вернут в свое распоряжение объекты, сокрытые на время предполагаемого первичного обыска.

В большинстве случаев в ходе расследования присвоений и растрат возникает необходимость в производстве осмотра служебных помещений- складов, кладовых и иных хранилищ товарно-материальных ценностей. При производстве осмотров необходимо обеспечить присутствие представителей администрации осматриваемого объекта. Кроме того, может возникнуть необходимость в производстве осмотра личного автотранспорта или принадлежащих организации транспортных средств. В ходе осмотра по следам в кузове и салоне устанавливается факт вывоза на этих транспортных средствах похищенных товарно-материальных ценностей

По делам о присвоении и растрате проводится большое количество допросов.

Перед проведением допросов желательно предварительно изучить бухгалтерскую документацию предприятия, нормативные акты, регламентирующие деятельность организации, проанализировать показания лиц, проходящих по уголовному делу в качестве других подозреваемых или свидетелей, данные полученные оперативно-розыскным путем. Кроме того, желательно получить консультации соответствующих специалистов. В ходе допроса следователь может предъявить допрашиваемому протоколы допроса соучастников, бухгалтерскую и иную документацию.

У допрашиваемого подозреваемого необходимо получить общую информацию о движении товарно-материальных ценностей в организации, круге материально-ответственных лиц в организации, лицах имеющих право распоряжения имуществом, объяснения о его версии относительно причин возникновения недостач (излишков) на производстве.

Необходимо назначение судебно-бухгалтерской экспертизы. Судебно- бухгалтерская экспертиза назначается, когда в процессе расследования возникают вопросы, требующие наличия специальных знаний в области судебной бухгалтерии.

Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются хозяйственные операции, отраженные в бухгалтерских и иных документах организации. На экспертизу необходимо предоставлять документы бухгалтерского учета (оригиналы, а не в коем случае ни копии).

На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы:

Каковы время и место возникновения недостачи (или излишков) товарно-материальных ценностей?

Обоснованно ли списание сырья в ходе определенной хозяйственной операции?

Какой ущерб причинен преступлением?

Правильно ли была проведена документальная ревизия?

Дата добавления: 2013-12-13