Аудит расчетов платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланке и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика.

Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение 3 дней со дня поступления его в банк плательщика.

Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих 3-х дней.

Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк. 1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совершения операции помещается в документы для банка; 2-й направляется банку, обслуживающему поставщика; 3-й – вместе с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка в приеме совершения оплаты товара, выполненных работ, оказанных услуг.

В графе «сумма к оплате» должна быть поставлена цифрами и прописью сумма, подлежащая списанию со счета плательщика.

Вопросы для самоконтроля:

1. Как проводится аудит расчетных операций банка?

2. Перечислите основные стандарты для оформления расчетных документов?

3. Основные требования установленных стандартов расчетных документво?

4. Обязанности аудитора проверки соблюдения банками установленных требований при открытии счетов клиентов?

5. Как проводится аудит расчетов платежными поручениями?

6. Как проводится аудит расчетов чеками?

Тема лекции №6: Аудиторская проверка кассы и кассовых операций

Основные вопросы:

1. Аудит кассы и кассовых операций.

2. Аудиторская проверка операций банка с денежной наличностью.

3. Аудиторская проверка операционных касс.

4. Аудит организации и оформления кассовых операций по поступлениям наличных денег.

Дата добавления: 2013-12-13