Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Аудит правильности совершения оформления и отражения в учете операций банка в иностранной валюте




Читайте также:
  1. II. ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА.
  2. III. Закон места совершения акта (lex loci actus).
  3. IV. Графические навыки, техника письма, культура оформления письменных работ
  4. Pf – уровень/индекс внешних цен, выраженный в иностранной валюте.
  5. Анализ правильности исчисления налога на имущество за 20ХХ год
  6. Анализ учредительных документов коммерческого банка
  7. Аудит брокерских операций банка с краткосрочными государственными облигациями.
  8. Аудит в системі господарського контролю та його необхідність.
  9. Аудит власного капіталу
  10. Аудит готовой продукции.
  11. Аудит дебіторської заборгованості
  12. Аудит депозитных операций.

Основные этапы программы аудита привлечения депозитов и межбанковских кредитов.

1) Сверить сальдо балансовых счетов по учету депозитов, межбанковских кредитов по балансу на 1-е число каждого месяца с данными лицевых счетов.

2) Подтвердить обороты по лицевым счетам данными первичных документов.

3) Сверить остатки по лицевым счетам с данными депозитных, кредитных договоров.

4) Проверить правильность начисления процентов по депозитам, межбанковским кредитам исходя из условий (сроки, процентная ставка и пр.) депозитных, кредитных договоров.

Во всех случаях начисленные и уплаченные проценты относятся на затраты в том отчетном периоде, когда сумма процентов перечислена на счет вкладчика. Причисленные ко вкладу граждан проценты рассматриваются для целей налогообложения как уплаченные.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое банковские активы?

2. Что такое банковские пассивы?

3. Как проводится аудит депозитных операций?

4. Как осуществляется правильность открытия и ведения депозитных счетов?

5.Перечислите основные этапы программы аудита привлечения деопитов и межбанковских кредитов?

6. Как осуществляется проверка правильности начисления процентов по депозитам, межбанковским кредитам?

Тема лекции №9: Аудит валютных операций.

Основные вопросы:

1. Аудит правильности совершения оформления и отражения в учете операций банка в иностранной валюте.

2. Аудит соблюдения порядка обязательной продажи предприятиями-экспортерами экспортной выручки.

3. Аудит расчетов в иностранной валюте.

Проверка правильности совершения, оформления и отражения в учете операций уполномоченного банка в иностранной валюте ставит своей задачей проконтролировать:

1) соблюдение банком валютного законодательства при выполнении операций по обслуживанию клиентов и собственных операций банка;

2) соблюдение установленных Национальным банком нормативов при совершении операций в иностранной валюте;

3) документальное оформление операций в иностранной валюте;

4) полноту и правильность отражения операций в бухгалтерском учете.

В ходе проверки работы валютного управления банка аудитор руководствуется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 года №57-III, инструкциями и другими нормативными документами Национального банка РК, регламентирующими ведение и учет операций в иностранной валюте.

На первом этапе проверки устанавливается право банка выполнять валютные операции на основе лицензии, а также определяются виды операций, которые может совершать банк. На основе данных баланса коммерческого банка и перечня открытых лицевых счетов выявляется характер фактически выполняемых банком операций в иностранной валюте.



На основе данных аналитического и синтетического учета устанавливается правильность проведения переоценки валютных статей баланса банка и определения курсовых разниц.

Уполномоченные банки выполняют функции агента валютного контроля при проведении расчетов клиентами банка в иностранной валюте.

При проверке правильности оформления и учета международных расчетов контролируется:

1) оформление расчетных документов в соответствии с унифицированными правилами, утвержденными МТП;

2) полнота, своевременность и правильность отражения операций по балансовым и внебалансовым счетам;

3) законность и обоснованность проведения операций торгового и неторгового характера;

4) наличие паспортов сделки по каждому экспортному и импортному контракту, правильность их оформления, наличие в досье паспорта сделки всех необходимых документов, своевременность их представления в банк.





Дата добавления: 2013-12-13; Просмотров: 198; Нарушение авторских прав?;


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



ПОИСК ПО САЙТУ:


Рекомендуемые страницы:

Читайте также:



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2018) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление ip: 54.167.15.6
Генерация страницы за: 0.001 сек.