Уровни налогов

Налоги

Лекция 13.

1. Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая стр­оится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

2. Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.

Уплата налогов является одной из главных обязан­ностей граждан. Налогообложению подлежат:

· прибыль;

· доходы;

· стоимость определен­ных товаров;

· стоимость, добавленная обработкой;

· имущество;

· передача собственности (дарение, продажа, на­следование);

· операции с ценными бумагами;

· отдельные виды деятельности.

Субъект налога - налогоплательщик

Объектами налога являются отдельные виды имущества, прибыль, доход, оборот товаров (услуг), право пользования и т. д.

3. Налогопла­тельщики:

· физические лица – работники, полу­чающие определен­ный доход;

· юридические лица – хозяйствующие субъекты.

4. Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

· Прямые налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, на финансовые операции).

· Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт)

5. Можно выделить три системы налогообложения.

· пропорциональ­ный налог – сумма налога пропорциональ­на доходам работ­ников;

· регрессивный налог – налог тем вы­ше, чем ниже доход;

· прогрессивный налог – налог тем вы­ше, чем выше доход

6. Принципы налогообложения — это правила, ко­торыми следует руководствоваться при построении налоговой системы. Основные принципы налогообложения:

· Принцип спра­ведливости – равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.

· Принцип опреде­ленности и точ­ности налогов – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно опре­делены и понятны налогоплательщикам.

· Принцип удобст­ва взимания на­логов для нало­гоплательщиков – каждый налог должен взиматься в то вре­мя и тем способом, при котором платель­щику легче выполнить требования налого­обложения.

· Принцип эконо­мичности (эф­фективности) – необходимость соблюдения условий, при которых:

тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения про­изводства и лишать государство в после­дующем налоговых поступлений.

· Принцип обяза­тельности – неизбежность осуществления платежа.

7. Функции налогов:

· фискальная – обеспечение финансирования государст­венных расходов на содержание государст­венного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.;

· распределитель­ная – перераспределение доходов между разны­ми социальными слоями с целью сглажи­вания неравенства в обществе;

· стимулирую­щая (антиин­фляционная) – стимулирование развития научно-техни­ческого прогресса, увеличения числа рабо­чих мест, капитальных вложений в расши­рение производства путем применения льготного налогообложения;

· социально-вос­питательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;

· конкретно-учет­ная – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.

Федеральные	Региональные	Местные
· Налог на добавленную стоимость (НДС) · Акцизы · Таможенная пошлина · Подоходный налог(НДФЛ) · налог на прибыль организаций; · налог на доходы физических лиц; · налог на добычу полезных ископаемых; · сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;	• Налог на имущество предприятий • Лесной налог • Плата за воду и др.	• Земельный налог • Курортный налог • Налог на рекламу • Налог на содержание жило­го фонда и др.

Налоги, уплачиваемые гражданами	Налоги, уплачиваемые предприятиями
· подоходный налог, · налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, ме­стный налог - налог на имущество .	Федеральные налоги · налог на добавленную стоимость; · акцизы на отдельные группы и виды товаров; · налог на прибыль; · биржевой налог; · налог на опера­ции с ценными бумагами; · таможенная пошлина; · отчисления на воспроизвод­ство минерально-сырьевой базы; · платежи за пользование природными ресур­сами и др.); Региональные налоги · налог на имущество предприятий; · лесной доход; · плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем; Местные налоги · курортный налог · налог на рекламу · налог на содержание жилого фонда.
Общие налоги
· земельный налог; · налог с владельцев транспортных средств, зачисляемый в дорожные фонды;

Дата добавления: 2013-12-13