Структура фінансового плану (бюджету) підприємства

Інструментом управління фінансами підприємства є фінансовий план. Основна мета складання фінансового плану (бюджету) підприємства — узгодження доходів із витратами у плановому періоді. Цей план є підсумковим і одним із важливіших розділів бізнес-плану підприємства. Він включає:

- прогнозні дані щодо обсягів реалізації продукції,

- баланс грошових надходжень і витрат,

- таблицю доходів і витрат,

- баланс активів і пасивів підприємства,

- визначення точки беззбитковості

Фінансовий план складається на кожний поточний рік з поквартальним виділенням двох розділів: надходжень і витрат (платежів).

Головним елементом фінансового плану є баланс, тобто деталізована репрезентація фінансового стану підприємства на конкретний момент часу.

Баланс складається з двох частин: активу і пасиву. В активі балансу відображається все те, чим володіє підприємство на момент складання балансу. Пасив показує джерела формування і нагромадження капіталу.

В активі балансу виділені такі розділи:

І. Необоротні активи (— нематеріальні активи,

— незавершене будівництво,

— основні засоби,

— довгострокові фінансові інвестиції).

II. Оборотні активи (— виробничі запаси,

— незавершене виробництво,

— готова продукція,

— дебіторська заборгованість,

— поточні фінансові інвестиції,

— грошові кошти).

III. Витрати майбутніх періодів.

Пасив балансу складається з наступних розділів:

І. Власний капітал (— статутний капітал,

— пайовий капітал,

— резервний капітал,

— нерозподілений прибуток).

II. Забезпечення наступних витрат і платежів

(— забезпечення виплат персоналу,

— інші забезпечення,

— цільове фінансування).

III. Довгострокові зобов'язання

(— довгострокові кредити банків,

— відстрочені податкові зобов'язання,

— інші дострокові зобов'язання).

IV. Поточні зобов'язання

(— короткострокові кредити банків,

— поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями,

— видані векселі,

— кредиторська заборгованість,

— інші поточні зобов'язання).

V. Доходи майбутніх періодів.

Співвідношення між окремими групами активів і пасивів балансу має важливе значення для оцінки фінансового стану підприємства.

Дата добавления: 2013-12-14