Таблиця 5.2

Таблиця 5.1

ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ЗА МІСЯЦЬ

Показник	Фактично	За планом
Обсяг продажу, шт.
Виручка від реалізації, грн	435 500	536 000
Змінні витрати, грн у тому числі — виробничі — на збут	287 300 273 650 13 650	344 000 329 600 14 400
Постійні витрати, грн у тому числі — виробничі — на збут — адміністративні	114 600 68 400 25 200 21 000	115 100 69 300 24 800 21 000
Прибуток від операційної діяльності, грн	33 600	76 900

Вказівка. Для розв’язання задачі можна ознайомитися з прикладами аналізу відхилень з використанням гнучкого бюджету (кошторису), наведеними в [3, розд. 7.3]. Усі змінні витрати в цій та наступних двох задачах (2 і 3) вважати пропорційними.

За даними табл. 5.2 проаналізувати відхилення у виконанні плану з використанням гнучкого кошторису.

ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ЗА КВАРТАЛ

Показник	Фактично	За планом
Обсяг продажу, шт.	32 500	31 000
Виручка від реалізації, грн	1 365 000	1 302 000
Виробнича собівартість реалізо­ваної продукції, грн у тому числі — змінні витрати — постійні витрати	942 500 801 125 141 375	905 200 770 325 134 875

Закінчення табл. 5.2

Показник	Фактично	За планом
Валовий прибуток, грн	422 500	396 800
Адміністративні витрати, грн	74 750	72 200
Витрати на збут, грн у тому числі — змінні — постійні	134 400 44 800 89 600	129 900 40 300 89 600
Операційний прибуток	213 350	194 700

За даними табл. 5.3:

1) перерахувати планові витрати на фактичний обсяг виробництва;

2) визначити результат діяльності підрозділу за показником витрат (економія, перевитрати).

Дата добавления: 2013-12-14