Финансовый счёт

Операции с финансовыми инструментами находят отражение в финансовом счёте. Финансовый счёт показывает, каким образом уменьшились за год конкретные виды финансовых активов (обязательств). Операции с финансовыми активами и пассивами отражаются в финансовом счёте через их изменения.

Финансовый счёт

Изменения в активах	Операции и балансирующие статьи	Изменения в пассивах
	Чистое заимствование (-) /чистое кредитование (+) Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) Наличные деньги и депозиты Ценные бумаги, кроме акций Кредиты и займы Акции и другие формы участия в капитале Страховые технические резервы Прочие активы и обязательства Чистое приобретение активов / обязательств

В этом счете, как для активов, так и обязательств (пассивов) используется одна и та же классификация операций.

Финансовый счёт является завершающим в последовательном ряду счетов, в которых учитываются экономические операции. Он относится к группе счетов накоплений, которые отражают все изменения различных пассивов и активов, происходящие в течение отчётного периода. Счёт операций с капиталом показывает использование средств на накопление нефинансовых активов. Финансовый счёт показывает, как экономика, у которой образовался дефицит собственных ресурсов, получает необходимые финансовые ресурсы, принимая финансовые обязательства, и как экономика, у которой образовался излишек собственных финансовых ресурсов, распоряжается им, приобретая финансовые активы.

Итоговая статья финансового счёта «чистое приобретение активов или принятие обязательств» теоретически должна численно совпадать с балансирующей статьей счёта операций с капиталом «чистое кредитование или чистое заимствование».

3.3. Счета сектора «Остальной мир»

Помимо секторных счетов в СНС предусматривается построение счетов внешнеэкономических связей. Для учёта внешнеэкономических операций выделяется сектор «Остальной мир», который не характеризуется определёнными ресурсами и конкретными функциями в отличие от секторов национальной экономики. Поэтому для него нет необходимости составлять полный набор счетов.

В соответствии с вариантом СНС ООН 1993 г. для сектора «Остальной мир» предусмотрено составление следующих счетов:

1. внешний счёт товаров и услуг;

2. внешний счёт первичных доходов и текущих трансфертов;

3. внешний счёт капитала;

4. внешний финансовый счёт.

Схемы внешних счетов выглядят следующим образом.

Внешний счёт товаров и услуг

Использование	Ресурсы
1. Экспорт товаров и услуг, в том числе: - «видимых» товаров; - материальных услуг; - нематериальных услуг.	3. Импорт товаров и услуг, в том числе: - «видимых» товаров; - материальных услуг; - нематериальных услуг. 4. Сальдо по товарам и услугам (3 – 4 – 5)
2. Всего (1)	5. Всего (3 + 4)

Положительное сальдо отражает превышение доходов по товарам и услугам над расходами, отрицательное − наоборот. Таким образом, положительная балансирующая статья – это положительное сальдо для «остального мира» и отрицательное для экономики данной страны.

Импорт «видимых (движимых) товаров – это ввоз товаров на экономическую территорию данной страны, включающей все товары, оплаченные или передаваемые бесплатно, которые поступают из-за границы.

Оценка импортных «видимых» товаров производится по ценам СИФ, т.е. франко-граница страны-импортёра. Цены СИФ отражают условия продажи товаров, в которые включаются его факторная стоимость и расходы по страхованию и транспортировке товара до границы страны-импортёра. Это противоречит требованиям учёта импорта в СНС. Поэтому получаемый таким образом показатель необходимо переоценивать в цены ФОБ.

Импорт услуг включает: транспортные услуги по перемещению товаров (грузов); пассажирские транспортные услуги; другие виды транспортных услуг; туризм; услуги страхования; финансовые услуги; лицензионные платежи и др.

Импорт услуг подразделяется на импорт материальных (транспортных) услуг и нематериальных (коммерческих) услуг.

Экспорт товаров и услуг представляет собой расходы для других стран и поступления для России в иностранной валюте.

Экспорт товаров оценивается по ценам ФОБ, т.е. франко-граница страны-экспортёра. Цена ФОБ включает стоимость товаров по расчётным контрактным ценам или по отпускным ценам данной страны без налога на добавленную стоимость с применением экспортных надбавок, расходы по доставке и погрузке товаров в вагоны, автомобили, на борт судка, торговую наценку и налоги на экспорт.

Внешний счёт первичных доходов и текущих трансфертов

Использование	Ресурсы
1. Сальдо по товарам и услугам 2. Оплата труда работников-резидентов нанимателями-нерезидентами 3. Субсидии на производство и импорт от «остального мира», полученные 4. Доходы от собственности, полученные от «остального мира» (5 – 6 – 7 – 8 – 9) 5. Текущие трансферты, полученные от «остального мира»	7. Оплата труда работников-нерезидентов нанимателями-резидентами 8. Налоги на производство и импорт, уплаченные остальным странам мира 9. Доходы от собственности, переданные остальным странам мира 10. Текущие трансферты, переданные «остальному миру» 11. Сальдо по текущим операциям
6. Всего (1 + 2 + 3 + 4 + 5)	12. Всего (7 + 8 + 9 + 10 + 11)

Сальдо по товарам и услугам переносится из внешнего счёта товаров и услуг. Сальдо по текущим операциям является балансирующей статьёй счёта, если сальдо положительное, то это отрицательно для экономики данной страны.

Оплата труда работников-нерезидентов резидентами включает заработную плату, прочие надбавки за труд и отчисления на социальное страхование иностранных граждан, работающих в российских посольствах и консульствах за рубежом, иностранных артистов, приезжающих в данную страну на гастроли, сезонных рабочих, лиц, работающих в стране по контракту сроком до года.

Налоги за вычетом субсидий на производство, уплаченные остальным странам мира, включают налоги на строения, транспортные средства и землю, уплачиваемые посольствами и консульствами данной страны в других странах.

Доходы от собственности, переданные остальным странам мира, включают следующие статьи, связанные с распределением доходов: уплату процентов по кредитам, полученным правительством страны от правительств иностранных государств; Внешэкономбанком от иностранных банков; по коммерческим кредитам, полученным внешнеэкономическими объединениями страны от иностранных фирм; экспорт товаров в счёт уплаты процентов; дивиденды, выплачиваемые нерезидентам за участие в акционерном капитале; чистую ренту за пользование землей в других странах; плату за разработку в других странах запасов полезных ископаемых, лесных и рыболовных угодий; плату за использование авторских прав, патентов, торговых знаков, принадлежащих другим странам; реинвестированный доход иностранных компаний.

Текущие трансферты, переданные остальным странам мира, включают три основных вида текущих трансфертов:

- текущие подоходные налоги и налоги на имущество;

- взносы на социальное страхование и социальные пособия;

- другие текущие трансферты.

Другие текущие трансферты нерезидентам включают финансовую материальную помощь, предоставляемую другим странам, стипендии иностранным студентам; оплату поездок и поощрения за участие в конкурсах, викторинах; денежные переводы и подарки домашним хозяйствам-нерезидентам.

Показатели раздела «использования» данного счёта отражают аналогичные процессы, полученные от остальных стран мира.

Внешний счёт капитала

Использование	Ресурсы
1. Сальдо по текущим операциям 2. Чистые покупки земли и нематериальных активов в России 3. Капитальные трансферты, полученные от остального мира	5. Капитальные трансферты, переданные остальным странам мира 6. Чистая стоимость предоставленных кредитов (+) / чистая сумма полученных займов (-) (4–5)
4. Всего (1+2–3)	7. Всего (5+6)

Капитальные трансферты, отражённые в данном счёте, представляют собой операции, при которых передается право владения на основной капитал; происходит приобретение или реализация основного капитала: аннулирование задолженности кредиторами, не предполагающее получение взамен какого-либо стоимостного эквивалента.

Балансирующей статьёй счёта является чистое кредитование или чистое заимствование. Она определяется как разница между общей величиной изменения чистой стоимости собственного капитала в результате текущих операций и капитальных трансфертов и чистым приобретением непроизведённых нефинансовых активов. Положительная разница (чистое кредитование) показывает величину финансовых ресурсов, которую «остальной мир» предоставляет данной стране. Отрицательная разница (чистое заимствование) показывает сумму финансовых ресурсов, которую данная страна предоставляет «остальному миру».

Балансирующая статья счёта операций с капиталом сектора «Остальной мир» равна по величине балансирующей статье счёта операций с капиталом для внутренней экономики и противоположна по знаку. Например, если в счёте операций с капиталом, относящихся к внешним операциям, показано кредитование (+), т.е. остальной мир предоставляет данной стране финансовые ресурсы, то в счёте операций с капиталом в сводных счетах для национальной экономики показывается чистое заимствование (–), и наоборот, т.е. данные записи являются обратным отражением записей на счетах национальной экономики.

Финансовый счёт сектора «Остальной мир»

Изменения в активах	Показатели	Изменения в обязательствах
	Наличные деньги и переводимые депозиты: - в национальной валюте - в иностранной валюте Чистая позиция в МВФ Прочие депозиты: - в национальной валюте - в иностранной валюте Технические резервы страхования Актуарные резервы Предварительные выплаты Векселя и краткосрочные облигации Долгосрочные облигации Акции и другие активы типа акций, в том числе: - акции - другие активы типа акций Золото как средство платежа Специальные права заимствования (СПЗ) Краткосрочные кредиты Прочие краткосрочные кредиты Средне- и долгосрочные кредиты Чистое изменение финансовых активов и обязательств
	Увязка между балансирующей статьёй в счёте капитала и балансирующей статьёй финансового счёта остальных стран мира

В левой части счёта, отражающей изменения активов, учитываются приобретения (за вычетом продаж) финансовых активов нерезидентами от резидентов.

В правой части счёта, отражающей изменения обязательств, учитывается принятие обязательств (за вычетом возмещения) нерезидентами перед резидентами.

Балансирующей (сальдирующей) статьёй финансового счёта остальных стран мира является чистые кредиты (кредитование) (+) или чистые долги (заимствование) (-), т.е. чистое приобретение нерезидентами от резидентов финансовых активов минус принятие обязательств. Эта же статья является сальдирующей (балансирующей) статьёй счёта капитала для национальной экономики (только с оборотным знаком).

Дата добавления: 2014-01-04