Відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку

На рис. 11.2. представлена загальна схема організації бухгалтерського обліку касових операцій.

Керівник підприємства

Призначення

Головний бухгалтер	Інструктаж	Касир		Функціональні обов'язки
Права, відповідальність

	Каса підприємства: обладнання, сигналізація
Надходження готівки		Витрачання готівки

Від продажу		Первинні документи		В підзвіт
Від підзвітних осіб	Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів	Кредиторам
Оплата праці
Від дебіторів	На рахунок в банку
З поточного або валютного рахунку	Касова книга	Звіт касира		Оплата витрат

Інвентаризація готівки		бухгалтерія
Головна книга	Запис в регістри обліку

Фінансова звітність

Рис.11.2. Загальна схема організації бухгалтерського обліку касових операцій

В таблицях 11.1. – 11.2. представлені типові бухгалтерські проводки з обліку готівкових коштів, грошових документів та грошових коштів в дорозі.

Таблиця 11.1.

Кореспонденції по дебету рахунків каси та інших коштів

№ оп	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
	Одержано готівкою дивіденди від об’єкта інвестування
	Повернено готівкою довгострокову заборгованість	30,33
	Передано гроші з операційної каси в касу підприємства
	Передано гроші з банку в касу
	Перераховано гроші для придбання або продажу іноземної валюти
	Одержано готівку в погашення одержаних раніше векселів
	Одержано готівку від покупця в оплату раніше відвантаженої продукції, товарів, послуг
	Одержано гроші від винної особи, підзвітних осіб, працівників в погашення раніше виданої безвідсоткової позики	30,33
	Зроблено внесок готівкою учасником споживчого товариства до пайового капіталу
	Отримано готівкою безповоротну фінансову допомогу
	Перепродані акції власної емісії або продано частку власника в капіталі підприємства
	Погашено заборгованість за внесками засновників до власного капіталу
	Отримано готівкою цільове фінансування з бюджету
	Надійшла в касу довгострокова позика готівкою	30,33
	Оприбутковано фінансову допомогу на зворотній основі
	Оприбуткована в касу короткострокова позика банку	30,33
	Повернуто зарплату, надлишково видану працівникам
	Одержано гроші від наймачів квартир чи орендарів не житлових приміщень	30,33
	Надійшла в касу виручка від продажу товарів в роздрібній торгівлі
	Одержано готівкою штрафи, пені, неустойки за невиконання господарських договорів
	Одержано готівкою дивіденди від інших підприємств
	Одержано доходи від реалізації необоротних активів
	Одержано надзвичайні доходи готівкою
	Збільшено страхові платежі у вигляді надходжень у страховика

Таблиця 11.2.

Кореспонденції по кредиту рахунків каси та інших коштів

№ оп	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
	Придбано акції або облігації інших підприємств
	Оплачено готівкою витрати на монтаж або ремонт основних засобів		30,33
	Передано гроші з каси в банк
	Зараховано на поточний рахунок виручку, що була у інкасатора (придбана або продана валюта)
	Передано гроші інкасатору
	Видано готівкою безвідсоткову позику працівнику, видано в підзвіт, виплачено аліменти		30,33
	Проведено передоплату за газети і журнали
	Повернуто власникам пайові частки
	Викуплено підприємством акції власної емісії
	Використано фонд цільового фінансування
	Погашено готівкою довгострокову позику банку
	Погашено готівкою заборгованість по раніше виданому векселю
	Погашено готівкою довгострокові зобов’язання з оренди
	Погашено готівкою інші довгострокові зобов’язання
	Погашено короткострокову позику банку готівкою		30,33
	Погашено готівкою поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
	Погашено готівкою раніше виданий короткостроковий вексель
	Погашено готівкою заборгованість перед постачальниками і підрядниками
	Погашено готівкою заборгованість перед фондами соціального страхування та пенсійним фондом
	Виплачено зарплату працівникам підприємства
	Видано працівникам проїзні квитки в рахунок заробітної плати
	Виплачено дивіденди засновникам
	Погашено готівкою заборгованість перед іншими кредиторами
	Повернуто страхувальнику страхові платежі у разі довгострокового припинення дії договору страхування
	Оплачено готівкою витрати на малих підприємствах, що не використовують рахунки класу 9	84,85	30,33
	Оплачено готівкою (грошовими документами) витрати на підприємствах, що не використовують рахунки класу 8	91,92,93,94, 95,97,99	30,33

Дата добавления: 2014-01-04