Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Погашение задолженности учредителей в уставный капитал отражается записью

Дт 75.1 Кт 80

Погашение задолженности учредителей в уставный капитал отражается записью

Дт 07, 08, 10, 50,51 Кт 75.1

Субсчет 75.2 - отражает начисленные суммы по выплате доходов учредителям организации (дивиденды). Начисление доходов учредителям – юридическим и физическим лицам, не работающих в организации, отражается записью Дт 84 Кт 75.2, а учредителям – сотрудникам ДТ84 КТ70. В любом случае сумма дивидендов не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Перечисление дивидендов отражается записью Дт 75.2 Кт 51.

Если акционер является работником организации, то Дт 70 Кт 50,51.

Суммы налога на доходы, подлежащие удержанию у источника выплаты отражаются операцией Дт 75.2 (70) Кт 68.

Дивиденды, выданные продукцией собственного производства, отражаются: ДТ 75 КТ90 – выплачены доходы продукцией собственного производства. Если же в качестве дивидендов выдается имущество(автомобиль, материалы и др.) то делается запись: ДТ75 КТ91 – выплачены доходы учредителям прочим имуществом.

Аналитический учет расчетов с учредителями ведется по каждому учредителю.

Поставщики - физические и юридические лица, поставляющие товарно-материальные ценности на предприятие.

Подрядчики - физические и юридические лица, осуществляющие строительно-монтажные работы для организации.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются в безналичной форме, и по правилам, оплата должна быть произведена после поставки товарно-материальных ценностей и выполнения работ. Но в связи с нарушением платежной дисциплины широко используется система предоплаты (авансовые платежи). Без согласия организации (в безакцептной форме) оплачивает требования поставщиков за отпущенный газ, воду и др.

Поставщик, отгрузив товарно-материальные ценности заказчику, выписывает счет-фактуру и платежные требования, которые после акцепта оплачиваются с расчетного счета организации.

Суммы, отражаемые по Кт 60 зависят от соответствия сроков поступления материальных ценностей и платежных документов.

Документы	Товарно-материальные ценности	Кт 60
Поступили	Поступили	Отражается сумма в пределах акцепта Дт 10,15 Кт60.1, Дт19 Кт 60.1
Не поступили	Поступили	Сумма фактически поступивших материалов по договору, Дт 10.15 Кт60 «Н» А руб., «Н» означает неотфактурованные поставки, после поступления документов сумма А руб. сторнируется и делается запись на сумму, указанную в документах
Поступили	Не поступили	Сумма, отраженная в документах, Дт 10.15 Кт60 А руб., после поступления запасов сумма А руб. сторнируется и делается запись на сумму фактически поступивших запасов.

При возникновении отклонений (не тот ассортимент поступивших товарно-материальных ценностей, отклонения в качестве, арифметические ошибки) используется счет 76.2 “расчеты по претензиям”.

Сумма отклонений отражается записью

Дата добавления: 2014-01-04