Особливості введення залишків

Вибір i встановлення дати для внесення початкових залишків.

Внесення початкових залишків по бухгалтерських рахунках.

План

Тема: Внесення початкових залишків по рахунках.

Лекція 11.

Учет нераспределенной прибыли

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Счет 99 закрывается и формируется нераспределенная прибыль.

Д-т К-т

99 84 – отражается нераспределенная прибыль

84 99 – непокрытый убыток.

Часть нераспределенной прибыли направляется на формирование резервного капитала (если это требуется по законодательству или предусмотрено учредительными документами):

Д-т К-т

84 82 – формируется резервный капитал (ежемесячно не менее 5% от нераспределенной прибыли)

Нераспределенная прибыль может направляться на выплату дивидендов (доходов по вкладам в УК):

Д-т К-т

84 70(75) – учредители – работники организации (не работники)

НДФЛ будет удерживаться по ставке 9%.

Нераспределенная прибыль может также использоваться по своему усмотрению (материальная помощь, приобретение ОС, НМА и т.д.).

Мета: Засвоїти методику внесення залишків по бухгалтерських рахунках i перевірки правильності їх вводу.

1. Вибір i встановлення дати для внесення початкових залишків.

2. Особливості внесення початкових залишків.

3. Програмні засоби для внесення залишків по рахунках.

4. Перевірка правильності внесення залишків.

5. Редагування внесених залишків.

Внесення початкових залишків при впровадженні програми на вже діючому підприємстві обов’язкове!

Залишки вводять на початок облікового періоду: найчастіше – це початок року, може бути початок кварталу чи місяця. Ви маєте вибрати, взалежності від об’єму первинної інформації, яку вам прийдеться занести в програму, які звіти (річні, квартальні чи за місяць) ви хотіли б мати при роботі з програмою.

Дата введення вхідних залишків має бути попередньою від дати початку обліку, тобто датою останнього календар­ного дня попереднього облікового періоду (року, кварталу, місяця). Наприклад, якщо обліковий період починається з 01.01.07, то датою вводу вхідних залишків ставимо дату 31.12.06. Це робимо для того, щоб при переході на початок облікового періоду, дані, що ми внесемо в прграму дійсно показувались як залишки (а не обороти) по рахунках.

Оскільки процес введення початкових залишків досить тривалий і трудо­місткий, то зручно перед початком вводу залишків задати дату введення залишків як робочу.

(Меню Cервіс →Пункт Параметри → Закладка Общие → параметр Робоча дата).

1) При введені залишків по рахунках, для яких ведеться облік по принципу подвійних записів (балансові рахунки), в якості кореспондуючого рахунку використовується допоміжний рахунок “ 00 ”.

Для активних рахунків в проводках записуємо: Дебет - рахунок по якому вводимо залишок, а Кредит - допоміжний рахунок 00.

Для пасивних рахунків – навпаки: Дебет – допоміжний рахунок 00, Кредит – рахунок із залишком.

	Дебет	Кредит	Сума
Актив			678,00
Пасив			1023,00

Наприклад:

Якщо в плані рахунків облік ведеться з використанням субрахунків, то в проводках потрібно вибирати субрахунки при вводі залишків.

2) Якщо по рахунку ведеться аналітичний облік, то при вводі залишків вказують конкретні значення об’єктів аналітичного обліку (субконто) і залишки вводяться по кожному субконто окремо:

Дебет	Субконто дебета	Кредит	Субконто кредита	Сума
	Каса			678,00

Якщо по рахунку ще й ведеться кількісний облік, то в проводках вказуємо кількість і суму:

Дебет	Субконто дебета	Кредит	Субконто кредита	Кількість	Сума
	Склад1 Комп’ютер				4680,00

3) При вводі залишків на позабалансові рахунки, допоміжний рахунок “00” не використовують. Наприклад: Дебет 001 Сума 127,00

Дата добавления: 2014-01-04