Облік кредитів, наданих клієнтам банку

Бухгалтерські проводки

1. Отримання кредиту:

Д-т 1500

К-т 162

2. Повернення кредиту:

Д-т 162

К-т 1500

3. Нарахування витрат:

Д-т 701

К-т 1628

4. Сплата процентів:

Д-т 1628

К-т 1500

Комерційні банки надають кредити суб'єктам господарської діяльності незалежно від їх галузевої приналежності, статусу, форм власності у разі наявності в них реальних можливостей та правових форм забезпечення своєчасного повернення кредиту та сплати відсотків за користування кредитом. Класифікацію кредитів, наданих клієнтам банку, подано на рис. 4.2.

Для отримання кредиту позичальник звертається в банк. Форма звернення може бути у вигляді листа, клопотання, заяви. У документах зазначається необхідна сума кредиту, його мета, строки погашення та форми забезпечення.

Рис. 4.2. Класифікація кредитів, наданих клієнтам банку

Кредитні взаємовідносини регламентуються на підставі кредитних договорів, що укладаються між кредитором і позичальником та визначають взаємні зобов'язання, відповідальність сторін, розмір відсоткових ставок та порядок їх сплати.

Кредити надаються суб'єктам господарської діяльності у безготівковій формі шляхом оплати платіжних документів з позичкового рахунка або шляхом перерахування на поточний рахунок позичальника, а також у готівковій формі для розрахунків із здавачами сільськогосподарської продукції.

Погашення кредиту і нарахованих за ним відсотків здійснюється позичальником з поточного рахунка. Якщо поточний рахунок позичальника відкритий в іншому банку, погашення боргу за кредитом та сплата відсотків здійснюються платіжними дорученнями позичальника, а за умови визнання боргу позичальником – платіжною вимогою банку. У разі неможливості позичальника сплатити борг він стягується з гарантів у встановленому чинним законодавством порядку. Кошти для погашення заборгованості в першу чергу направляються для сплати відсотків за користування кредитом, потім для погашення простроченої заборгованості, сума, що залишається, направляється на погашення основної суми кредиту.

Кредити суб'єктам господарської діяльності в поточну діяльність надаються:

· за операціями репо;

· врахованими векселями;

· факторинговими операціями;

· внутрішніми торговельними операціями;

· експортно-імпортними операціями тощо.

Облік кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності за операціями репо здійснюється за рахунком групи 200 "Рахунки суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом":

2000 А Рахунки суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом

Нараховані проценти за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності за овердрафтом, обліковуються за рахунком 2008 А "Нараховані доходи за овердрафтом".

Отримані проценти обліковуються за рахунком 6020 П "Процентні доходи за рахунками суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом".

Бухгалтерські проводки

1. Надання кредиту:

Д-т 2000

К-т Поточний рахунок

2. Повернення кредиту:

Д-т Поточний рахунок

К-т 2000

3. Нарахування процентів:

Д-т 2008

К-т 6020

4. Отримання процентів:

Д-т Поточний рахунок

К-т 2008

Облік кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності за операціями репо, здійснюється за рахунком групи 201 "Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями репо":

2010 А Кошти, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями репо

Нараховані проценти за кредитами, наданих суб'єктам господарської діяльності за операціями репо, обліковуються за рахунком 2018 А "Нараховані доходи за коштами, які надані суб'єктам господарської діяльності за операціями репо".

Отримані проценти обліковуються за рахунком 6021 П "Процентні доходи за коштами, що надані суб'єктам господарської діяльності за операціями репо".

Дата добавления: 2014-01-04