Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб

План:

1. Платники і ставки податку на доходи фізичних осіб.

2. Об'єкт і база оподаткування. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

3. Податкова знижка.

4. Порядок перерахунку податку та податкова соціальна пільга.

Основні терміни: податок з доходів фізичних осіб, податкова соціальна пільга, податковий знижка, оподаткування підприємницької діяльності.

Мета:

- засвоєння знань про оподаткування доходів громадян, види доходів, що підлягають оподаткуванню; визначення основних елементів податку на доходи фізичних осіб: платники, об’єкт, ставки. Вивчення таких понять як: прибуткове оподаткування населення, податок на доходи фізичних осіб, шедулярна та глобальна системи оподаткування, податкова соціальна пільга, податкова знижка;

- формування вмінь та навичок визначати податкові зобов’язання, суми податкової соціальної пільги; визначати суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягають сплаті в бюджет; встановлювати дати подання звітності та сплати податку.

Завдання:

В результаті вивчення даної теми студенти

повинні знати: сутність прибуткового оподаткування громадян, порядок формування бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб, елементи податку на доходи фізичних осіб, порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб.

повинні вміти ідентифікувати визначені ПКУ ставки податку залежно від видів доходу фізичної особи; визначати базу оподаткування податком на доходи фізичних осіб; визначати суми податку, належні до сплати в бюджет та визначати терміни подання звітності і сплати податку.

МЕТОДИ, ПРИЙОМИ, ЗАСОБИ:

Для досягнення визначених завдань застосовуються наступні методи навчання:

Словесні (розповідь, бесіда, пояснення);

Практичні (робота із рекомендованою літературою, конспектування основних понять)

НАОЧНІСТЬ:

Ілюстрації, слайди (мультимедіа).

Питання на самостійне опрацювання:

1. Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів.
2. Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету.
3. Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого майна.
4. Порядок оподаткування операцій з продажу або обміну об'єктів рухомого майна.
5. Оподаткування доходу, отриманого платником податку в результаті прийняття ним у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав. Рекомендована література:

Основна:

1. Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система: Навч. посібник. – Тернопіль – Карт-бланш, 2004 р.

2. Федосов В. М. Податкова система України: Підручник. – К.: Либідь, 1994р.

Додаткова

Нормативно-правові акти:

3. Податковий кодекс України.

Монографії, підручники та посібники:

4. Андрущенко В. Л. Фінансова думка заходу в XX столітті: теоретична концептуалізація і наукова проблематика державних фінансів. – Львів: Каменяр, 2000 р.

5. Білик М. Д., Золотько І. А. Податкова система України: навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. – К.: 2000.

6. Демиденко Л. М., Субботович Ю. Л. Податкова система: Навчальний посібник. – К.: ЦУЛ. –2007. – 180 с.

7. Дьяконова І. І. Податки та податкова політика України. – К.: Наукова думка, 1997р.

8. Гридчина М. В., Вдовиченко Н. И., Канина А. В. Налоговоя система Украины: Учеб, пособие. – К.: МАУП, 2000 г.

9. 3авгородний В. П. Налоги и налоговый контроль в Украине. – К.: А.С.К., 2001 г.

10. Іванов Ю. Б., Крисоватий А. І., Десятнюк О. М. Податкова система. Підручник. – К.: Атіка, 2006. – 920 с.

11. Майбуров И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: ученик для магистрантов, обучающихся по спеціальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И.А. Майбуров, А.М Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 591с.

12. Майбуров И. А. Реформирование налоговых систем. Теория, методология и практика: монография / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, А.И. Крисоватого. – К.: Кондор, 2011. – 352 с.,

13. Мельник В. М. Оподаткування: наукове обґрунтування та організація процесу: Монографія / В. М. Мельник. – К.: Комп'ютерпрес, 2006. – 277 с.

14. Налоги. Учеб. Пособие / под. Ред Буряковского В. В. – Днепропетровск, 1998 г.

15. Податкова політика: теорія, методологія, інструментарій. Навч. посібник. / Під ред. д-ра екон. наук, проф. Іванова Ю.Б., д-ра екон. наук, проф. Майбурова І.А. – Х.: ВД «ІНЖЕК», 2010. – 492 с.

16. Податкова система: навч. посібник / Лютий І.О., Демиденко Л.М., Романюк М.В. та ін.; за ред. І. О. Лютого. – К.: ЦУЛ, 2009. – с.445.

17. Система оподаткування та податкова політика: навч. посіб. / За заг. ред. В. Б. Захожая, Я. В. Литвиненка. – К.: ЦНЛ, 2006. – С. 369.

18. Соколовська A. M. Податкова система України: теорія та практика становлення. – К.: 2005р.

19. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Инфра – М., 1999 г.

Дата добавления: 2014-01-04