Общие налоговые теории

ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Структура лекций

Лекция 1.

Тема 1. Генезис теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налогов

Лекции 2-3.

Тема 2. Проблемные аспекты налогообложения в частных налоговых теориях

Лекция 4.

Тема 3. Классификация налогов, функции и принципы налогообложения

Лекция 5.

Тема 4. Законодательство о налогах и сборах (ч. 1, разд. I, гл. 1 НК РФ);

Тема 5. Система налогов и сборов в РФ (ч. 1, разд. I, гл. 2 НК РФ);

Лекции 6-7.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Лекция 8.

Тема 7. Акцизы

Лекция 9-10.

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

Лекция 11.

Тема 9. Налог на прибыль организаций

Лекция 12.

Тема 10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

Тема 11. Водный налог;

Тема 12. Государственная пошлина;

Тема 13. Налог на добычу полезных ископаемых.

Лекция 13.

Тема 14. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

Тема 15. Упрощенная система налогообложения.

Лекция 14.

Тема 16. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Лекция 15.

Тема 17. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

Тема 18. Транспортный налог;

Тема 19. Налог на игорный бизнес;

Тема 20. Налог на имущество организаций.

Лекция 16.

Тема 21. Земельный налог;

Тема 22. Налог на имущество физических лиц;

Тема 23. Теоретические аспекты построения налоговой системы.

Лекция 17.

Тема 24. Влияние налогового бремени на экономическое развитие;

Тема 25. Теоретические основы формирования эффективной налоговой политики.

РАЗДЕЛ I.

Тема 1.

ГЕНЕЗИС ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ВОЗЗРЕНИЙ НА ПРИРОДУ И ЭКОНОМИЧЕСКУЮ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ [1]

… – это учения, в которых объектом исследования является природа и экономическая сущность налога и налогообложения в целом, а предмет исследования составляет обоснование отношений между экономическими субъектами и государством в процессе установления и взимания налогов.

Теория обмена и её разновидности. Основная особенность – признание возмездного характера налогообложения и договорного характера государственных услуг, оказываемых в обмен на уплачиваемые налоги. Различия проявляются в обосновании характера этого обмена и стоимости услуг государства.

Классическая теория налогов – признает налог справедливой ценой за предоставляемые государством услуги, однако считает их (эти услуги) непроизводительными. Исходя из этого, отвлечение посредством налогов ресурсов от производительного труда является нежелательным.

Теория налога как жертвы – обосновывает принудительную, правовую и безэквивалентную сущность налога. Основная идея заключается в восприятии налога как жертвы, которую должен приносить каждый гражданин своему государству.

Теория удовлетворения коллективных потребностей основывается на том, что налогами, взимаемыми в принудительной форме, должны оплачиваться неделимые общественные потребности, т.е. такие, которые выходят за рамки индивидуальных потребностей и не могут быть на них разложены.

Индивидуальные потребности обладают следующими отличительными признаками: во-первых, они возникают в рамках отдельных хозяйств и удовлетворяются индивидуальным (частным) способом; во-вторых, они всегда требуют для своего удовлетворения индивидуального обладания данным благом или услугой и поэтому обладают свойством делимости.

Коллективные (общественные) потребности в свою очередь обладают следующими признаками: во-первых, их возникновение обусловливается общей заинтересованностью целой более или менее обширной группы (класса) людей и хозяйств; во-вторых, удовлетворяются они не индивидуальным, а коллективным способом, и, в третьих, они могут быть делимыми и неделимыми в зависимости от возможности обладания данным благом или услугой.

Делимыми являются коллективные потребности, которые представляют собой сумму индивидуальных потребностей, обусловливающую ярко выраженную заинтересованность людей в их удовлетворении и, соответственно, добровольность расходования людьми своих средств для оплаты расходов, связанных с их удовлетворением. Например, делимыми являются потребности в почте, телеграфе, железной дороге, образовании, здравоохранении и др.

Неделимыми являются коллективные потребности, которые выходят за рамки индивидуальных потребностей и не могут быть на них разложены. Они демонстрируют слабо выраженную заинтересованность людей в удовлетворении этих потребностей и необходимость коллективного принуждения в сборе с людей средств для оплаты расходов, связанных с их удовлетворением. Например, неделимыми являются потребности в содержании аппарата государственного управления, национальной обороне, общественном правопорядке.

Дата добавления: 2014-01-04