Расследование нарушений правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней

Слайд

Слайд

Слайд

Слайд

Слайд

Расследование незаконного оборота драгоценных металлов и драгоценных камней

Введение

Одним из развивающихся элементов российской экономики стал рынок драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, особенностями которого являются строгая государственная регламентация, выражающаяся в большом количестве нормативных актов, регулирующих данную сферу деятельности и строгий государственный контроль, проводимый специально созданными в этих целях государственными учреждениями: Гохраном, Пробирной палатой.

Высокая стоимость драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга при незначительном пространственном объеме и высокой степени сохранности традиционно вызывают интерес преступников. По фактам незаконных операций с указанными ценностями органами внутренних дел ежегодно возбуждается и расследуется значительное количество уголовных дел.

Защита объектов топливно-энергетического комплекса (далее – ТЭК) от преступных посягательств является одним из приоритетных направлений деятельности правоохранительных органов Российской Федерации.

Наибольшее количество преступлений, предметом преступного посягательства которых являются нефть и нефтепродукты, в том числе кражи, совершено в следующих регионах: Республика Башкортостан, Красноярский край, Волгоградская область. При этом доля краж составляет от 40 до 70 процентов от общего числа этих преступлений.

Около 80% общего количества расследованных преступлений, предметом преступного посягательства которых являлись нефть и нефтепродукты, направляется в суд.

Расследование хищений, совершаемых в топливно-энергетическом комплексе имеет свою специфику, обусловленную особенностью предмета преступного посягательства, и вызывает определенные сложности. В частности, имеется специфика предмета доказывания, особенности производства следственных действий, особенности использования специальных познаний в ходе расследования и т.д.

Указанные обстоятельства определяют актуальность рассматриваемой темы.

Статья 191 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Статья 192 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней.

Перечень драгоценных металлов и камней установлен ст. 1 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» № 52-ФЗ от 28 марта 1998 г.:

A. драгоценные металлы:

1. золото,

2. серебро,

3. платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий)

в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления;

B. драгоценные камни:

1. природные алмазы,

2. изумруды,

3. рубины,

4. сапфиры и александриты,

5. а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде.

6. В порядке, установленном Правительством РФ, к ним приравнены уникальные янтарные образования.

В соответствии с действующим законодательством свободная добыча, реализация и оборот драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации запрещен.

Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» устанавливает, что добыча и производство дра­гоценных металлов, добыча драгоценных камней могут осуществляться только организациями, получившими в установленном порядке лицензию на этот вид деятельности. При этом организации, имеющие лицензию, вправе использовать старательский способ добычи драгоценных металлов и драгоценных камней (за исключением алмазов).

Аффинаж драгоценных металлов, т.е. очистку от примесей и доведение до качества, соответст­вующего стандартам, осуществляют только организации, включенные в перечень, установленный Правительством Российской Федерации.

В России действует Федеральный фонд резервных месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, Алмазный фонд, золотой запас Российской Федерации, а также Государственные фонды драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации.

Собственником добытых драгоценных металлов и камней является добывающая организация, если иное не установлено законом или договором. Собственником незаконно добытых драгоценных металлов и драгоценных камней является государство.

Добытые и произведенные драгоценные металлы (за исключением самородков) должны поступать на аффинаж с сохранением права собственности за добывающей организацией. Приоритетное право на приобретение аффинированных драгоценных металлов в стандартном виде, драгоценных камней в рассортированном виде, а также не подлежащих переработке уни­кальных самородков драгоценных металлов и уникальных драгоценных камней имеют вышеназванные государственные органы. Невостребованная и не проданная государству продукция может быть реализована любым юридическим или физическим лицам в установленном порядке.

Уголовная ответственность за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга установлена ст. 191 УК РФ 1996 г. под названием «Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга», состоящей из двух частей.

Признаками, характеризующими элементы состава преступле­ния, предусмотренного статьей 191 УК РФ 1996г., являются:

Слайд непосредственный объект — общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере финансов в части обра­щения драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга;

предмет — драгоценные, металлы, драгоценные камни и жем­чуг в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий;

объективную сторону — совершение незаконной сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями или с жемчугом, либо незаконные хранение, перевозка или пересылка этих предметов в указанных виде и состоянии;

субъект — физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет;

субъектив­ную сторону — вина в форме прямого умысла.

При посягательстве на названный объект причиняется вред общественным отношением, обеспечивающим интересы экономической деятельности в сфере финансов в части обращения драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, состоящий в упущенной выгоде государства при формировании доходной части бюджета, со­ставным элементом которой являются отчисления от валютных сделок и прибыль от обработки или продажи драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга, не превращенных еще в ювелирные или бытовые изделия либо лом таких изделий.

Предметом рассматриваемого преступления являются драгоцен­ные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг, указанные в ч. 1 ст. 191 УК РФ 1996 г., описанные в Законе Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» и определенные в ст. 1 Федераль­ного закона Российской Федерации «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Драгоценные камни искусственного происхождения не могут быть предметом данного преступления, как и следующие предметы и изделия:

1) ювелирные изделия, т. е. предметы, украшения, изготовленные с использованием различных видов художественной обработки из драгоценных металлов в сочетании с драгоценными, полудрагоценными, поделочными цветными камнями и другими материалами природного или искусственного происхождения либо изготовленные только из драгоценного металла;

2) другие бытовые изделия из драгоценных металлов, т. е. предметы, не являющиеся личными украшениями, используемые в повседневной жизни (посуда, портсигары, табакерки, мундштуки, чернильные приборы, предметы культа, оружие и т. п.);

3) лом ювелирных и других бытовых изделий, т. е. негодные для применения по прямому назначению, но годные для переработки предметы (деформированные кольца и т. д.);

4) произведения искусства, изделия старины и антиквариата, изготовленные с использованием драгоценных камней и металлов;

5) сусальное золото (тончайшие золотые пленки, наносимые на изделия в декоративных целях;

6) диски из драгоценных металлов для зубопротезирования;

7) государственные награды, выполненные из драгоценных металлов и камней;

8) монеты из драгоценных металлов, находящиеся в обращении на территории России, а также единичные экземпляры коллекционных монет.

В случаях, перечисленных в п.п. 1-4, не имеет значения, изготовлены ли указанные ценности промышленным или кустарным способом и имеется ли на них пробирное клеймо.

Слайд Объективная сторона анализируемого состава преступления ха­рактеризуется альтернативно одним из следующих деяний:

1) соверше­нием незаконной сделки с обрисованным предметом данного преступ­ления либо

2) незаконными хранением, перевозкой или пересылкой такого предмета.

Незаконными сделка, хранение, перевозка, пересылка являются то­гда, когда они осуществляются в нарушение правил, установленных упоминавшимся Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», другими законами и иными нормативными правовыми актами, регламентирующими оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий, в Российской Федерации.

Под сделкой с указанными предметами понимаются их купля-продажа, обмен или использование в качестве средства платежа.

Хранение — это нахождение предмета в любом месте, избранном виновным, в частности, жилище, тайнике или при виновном.

Перевозкой является перемещение предмета из одной географической точки в дру­гую любым видом транспорта, а пересылкой — такое перемещение с использованием почтовых или транспортных услуг.

Слайд Оконченными деяниями, ответственность за которые предусмот­рена ст. 191 УК РФ 1996 г., признаются:

1. сделка с указанным предметом — с момента завершения купли-продажи, обмена или использования в качестве средства платежа;

2. хранение — с момента начала хранения;

3. перевозка — с момента начала перевозки — движения транспортного средства;

4. пересылка — с момента оформления документа о сдаче пред­мета в качестве бандероли, посылки, багажа.

Субъект данного преступления общий — физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме только пря­мого умысла. Виновный осознает, что,

во-первых, осуществляет сделку именно с драгоценными металлами, природными драгоценными камня­ми или жемчугом в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных оптовых изделий и лома таких изделий, хранение, перевозку или пересылку именно этих предметов,

во-вторых, общественную опасность этих действий с названными предметами, и желает совершить любое из пере­численных деяний.

При получении сведений о рассматриваемом деянии задача следователя состоит прежде всего в выяснении вопроса о том, законной или незаконной следует признать сделку или иную операцию с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Необходимо выяснить этот вопрос до возбуждения уголовного дела, при производстве предварительной проверки. Материалами проверки, представленными органами дознания в следственное подразделение, должно быть установлено, что субъект преступления действовал в нарушение разрешенного законом порядка совершения сделок и иных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. В этой ситуации возможны следующие варианты противозаконного поведения:

1) совершенные действия запрещены законодательством;

2) действия допускаются для ограниченного круга субъектов, но данное лицо к ним не относится и соответствующей лицензии не имеет.

Решая вопрос о возбуждении уголовного дела, следователь должен ознакомиться с соответствующими нормативными актами, в том числе ведомственными, а также установить наличие (или отсутствие) у подозреваемых физических или юридических лиц лицензии (разрешения) на проведе­ние тех или иных операций с природными драгоценными камнями и драго­ценными металлами. Копия лицензии должна быть приобщена к материалам дела.

Следует также убедиться в том, что предмет преступления действительно является драгоценным металлом или природным драгоценным камнем, или жемчугом и при этом не относится к числу ювелирных изделий. Для этого необходимо до возбуждения уголовного дела получить справку из территориальной Государственной инспекции пробирного надзора относительно пробы драгоценного металла либо из Гохрана при Минфине РФ о том, является ли камень природным или искусственным. Гохран также может дать справку о стоимости драгоценного металла или драгоценного камня.

Расследуя уголовное дело, следователь должен собрать нормативные акты, регулирующие данную сферу операций с драгоценными металлами и камнями, и целесообразно приобщить их к уголовному делу в качестве иных документов.

При неясности каких-либо положений нормативного документа можно воспользоваться помощью специалиста - сотрудника пробирной инспекции либо представителя Гохрана. Его целесообразно допросить в качестве специалиста, получив необходимые разъяснения, касающиеся порядка обращения драгоценных металлов и драгоценных камней. Этому же специалисту допустимо задать вопрос о соответствии сделки действующему порядку совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Вместе с тем необходимо учитывать, что специалист не может давать правовую оценку действиям виновного лица. Только следователь вправе решить, законно или незаконно действовал подозреваемый (обвиняемый).

Совершениям сделок, связанных с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, как правило, предшествуют их хищения. В связи с этим, в одном деле возможно расследование двух преступлений: хищение драгоценных металлов и природных драгоценных камней и их незаконный оборот. Такие ситуации характерны для регионов, где производится их добыча и обработка. При этом их стоимость можно узнать в предприятии или организации, откуда они были похищены.

Для успешного расследования дел, связанных с хищением драгоценных металлов или камней, следователям необходимо знать основы организации и технологии их добычи, лично знакомиться с работой в частности золотодобывающих и золотоизвлекательных устройств, побывать на шлихообогатительной фабрике, в золотоприёмной кассе, посмотреть как производится съём и доводка металла, усвоить основные нормативные акты по обеспечению его сохранности.

Необходимо иметь в виду, что лица, занимающиеся хищением и сбытом драгоценных металлов или драгоценных камней, действуют осторожно, как правило без свидетелей, тщательно планируют преступные операции и проводят их соблюдая строгую конспирацию.

Эффективность расследования дел этой категории обусловлена чётким взаимодействием работников следственных и оперативных служб.

Необходимо отметить, что в процессе расследования таких дел, не всегда удаётся установить источник приобретения предмета преступления, в результате чего к уголовной ответственности привлекаются лишь второстепенные участники (в основном перевозчики, или сбытчики-одиночки), в то время как организаторы преступных групп, расхитители и скупщики драгоценных металлов или камней уходят от законной ответственности и продолжают преступную деятельность.

После возбуждения уголовного дела решающее значение для успешного расследования принадлежит неотложным следственным действиям. В связи с этим для их проведения необходимо создать следственно-оперативную группу с числом участников, которое могло бы обеспечить одновременное проведение всех неотложных следственных действий и оперативных мероприятий.

Основным и порой единственным прямым доказательством по делам данной категории является задержание с поличным, т.е. изъятие золота или драгоценных камней у подозреваемых непосредственном после их хищения, при транспортировке или в момент сбыта. В связи с этим задержание, проведённое оперативно грамотно и надлежащим образом процессуально оформленное, способствует успешному доказыванию вины задержанного.

Слайд При допросе обвиняемого (подозреваемого) должны в числе прочих выясняться следующие вопросы:

1. знал ли допрашиваемый заведомо о том, что предмет является драгоценным металлом или природным драгоценным камнем;

2. когда, где и при каких обстоятельствах приобретен указанный предмет;

3. когда, кому и при каких обстоятельствах передан указанный предмет;

4. если совершена сделка, то как она оформлена;

5. если установлен факт хранения, то установить место хранения и его временные рамки;

6. если совершена перевозка, уточняется, каким видом транспорта она осуществлялась.

Во всех необходимых случаях в целях проверки показаний обвиняемых обязательно производство следственных экспериментов. Они проводятся с целью проверки возможности снятия охранных устройств - "ерш-вертушки" без нарушения целостности пломб; изъятия из спецмешочка золота путём снятия пломбы, навешанной на проволоку; проверки наличия металла на месторождении путём изъятия и промывки контрольных образцов грунта; проверки навыков обвиняемого по добыче и обработке золота по указанной им технологии.

Значительно сложнее доказывать вину, если подозреваемого (обвиняемого) по каким либо причинам не удаётся задержать с поличным.

Важным средством получения доказательств при расследовании дел этой категории является обыск, от своевременности и качества которого порой зависит исход дела.

Для производства обыска заранее следует подготовить необходимые криминалистические средства и инструменты. Кроме того, необходимо иметь весы высокой степени точности с разновесами, упаковку для золота или драгоценных камней, надёжную тару, средства опечатывания. Для проведения обысков во дворах, огородах и на местности необходимы лопаты, металлический щуп. С целью обнаружения тайников с золотом в помещениях целесообразно использовать поисковые приборы. К участию в обыске (выемке) целесообразно привлечь специалиста-криминалиста, а при необходимости и специалиста по драгоценным металлам или драгоценным камням, а при выемке документов - и специалиста-бухгалтера.

Необходимо провести одновременные обыски по месту жительства, по месту работы, а также в иных возможных местах пребывания обвиняемого.

Слайд Объектами поиска являются:

1. промышленное, либо прошедшее обработку золото, другие драгоценные металлы и драгоценные камни,

2. наличные деньги, ценные бумаги на крупные суммы;

3. вещественные доказательства, подтверждающие хранение, обработку, взвешивание драгоценного металла,

4. тайники, шлихи и частицы золота в карманах одежды, различные предметы, используемые для удаления кварца, инструменты, материалы для изготовления специальных поясов, другие доказательства, свидетельствующие о намерении лица продать золото или камни (переписка, фотографии и т.п.),

5. а также бухгалтерские и прочие документы, касающиеся операций с указанными предметами: счета, накладные, договоры и т.д.

В ходе обыска (выемки) обратить особое внимание на осмотр изымаемых металлов и камней, крайне необходимо зафиксировать их индивидуальные особенности и конкретное место хранения (целесообразно сфотографировать либо произвести видеозапись на месте хранения). К обработанным и полуобработанным драгоценным камням могут прилагаться записи огранщиков о деталях распила и огранки. Огранённые драгоценные камни должны иметь сертификаты. К техническим видам алмазов могут прилагаться ярлыки или этикетки с указанием массы в каратах.

Изъятые и опечатанные драгоценные металлы или камни необходимо незамедлительно направить в экспертное подразделение.

Важнейшим источником доказательств по делам данной категории являются заключения экспертов. Как правило, назначаются следующие экспертизы: физико-химическая; минералогическая; геолого-техническая; геммологическая; пробирная; технологическая; бухгалтерская; почерковедческая. В зависимости от обстоятельств дела назначаются комплексные или комиссионные экспертизы.

Для исследования золота проводятся физико-химические экспертизы (в комплексе с минералогическими) с целю решения вопросов:

1. является ли изъятый металл драгоценным и каким именно?

2. если да, то не является ли он золотом (платиной, и.д.), каковы его химически чистый вес и проба?

При этом вопросы могут формулироваться в зависимости от обстоятельств дела, например:

1. содержит ли представленное на исследование вещество (золотосодержащая руда, шлихи, самородки, пластины, слитки и т.д.) драгоценные металлы, если да, то какие именно?

2. каков общий вес (если точный вес не устанавливался до назначения экспертизы) представленного на исследование вещества (золотоссодержащей руды, пластин, слитков и т.д.), а также химически чистый вес драгоценных металлов (золота, серебра, платины) и их проба?

При расследовании уголовных дел, связанных с изъятием промышленного золота, проводятся физико-химические экспертизы (в комплексе с минералогическими) с целью решения вопросов:

1. является ли изъятый металл промышленным золотом?

2. каковы его морфологические признаки - цвет, крупность, окатность, форма, наличие гидроокислов железа, а также шлиховая проба (содержание химически чистого золота и серебра)?

При необходимости методом спектрального анализа определяется химический состав (приближённое соотношение золота и сопутствующих металлов), а также изучается морфологический (шлиховой) комплекс. При этом ставятся следующие вопросы:

1. однородно ли представленное на исследование золото (по морфологическим признакам, пробности, данным спектрального и минералогического анализов);

2. каким способом оно добыто: механическим, малыми формами и т.п. (о добыче механическим способом свидетельствуют вмятины, царапины на золоте, наличие кусочков нитей металлических тросов, частицы иных металлов в виде заусениц, стружки т.п.);

3. подвергалось ли данное золото какой-либо обработке (нередко с целью удаления кварца из самородков их подвергают механической обработке-толчению с использованием ступы, наковальни, молотков, и т.п., термической и химической обработке);

4. какова давность добычи золота (в случаях длительного хранения золота в сыром месте "рубашка" из гидроокислов железа разлагается и оно покрывается коричневой пыльцой-налетом, напоминающим ржавчину).

Проводятся геолого-технические экспертизы, которые поручаются специалистам (геологам, горным мастерам) с предполагаемого района его добычи (прииска, карьера, участка). В процессе проведения экспертиз решаются вопросы:

1. на каком месторождении добыто это золото?

2. кем это месторождение эксплуатируется?

Если район добычи изъятого золота не известен, вопрос о его месторождение необходимо поставить экспертам ЭКЦ МВД России, которые имеют для сравнения коллекцию металлов всех золотосодержащих месторождений России.

Кроме того, экспертно-криминалистическими подразделениями МВД, УВД проводятся физико-химические исследования микрочастиц золота, обнаруженного в карманах одежды подозреваемых, на предметах использованных для упаковки и измерения веса металла (полиэтиленовых пакетах, чашках весов и т.п.). Исключительная ценность этой экспертизы заключается в том, что при обнаружении микрочастиц золота весом от 0,01 миллиграмма эксперт сможет дать заключение о его пробе. Такие микрочастицы, возможно, обнаружить лишь в лабораторных условиях, в связи с чем необходимо особо строго подходить к вопросам процессуального оформления изъятий объектов для исследований.

При исследовании изъятых контактов, пластин, стержней, других изделий содержащих драгоценные металлы, экспертам может быть поставлен вопрос:

-являлись ли (являются ли) представленные на исследование контакты, пластины, стержни и т.д. ювелирными или бытовыми изделиями, или ломом таких изделий?

При необходимости могут назначаться пробирные экспертизы, которые поручаются специалистам Государственной пробирной палаты, или территориальных инспекций пробирного надзора. На разрешение пробирной экспертизы ставится вопрос:

- какова проба представленного на экспертизу драгоценного металла?

Для исследования драгоценных камней проводится минералогическая (геммологическая) экспертиза. На разрешение данной экспертизы ставятся вопросы:

1. являются ли камни природными?

2. относятся ли данные камни к группе драгоценных?

3. если да, то к какими именно?

4. какова их стоимость?

5. из какого месторождения происходят необработанные камни, представленные на исследование?

При необходимости могут задаваться и другие вопросы:

6. имеют ли камни, представленные на исследование, общий источник происхождения?

7. имеются ли на поверхности камней следы металлизации или другие следы, указывающие на пребывание их ранее в ювелирных изделиях?

Такие экспертизы проводят специалисты Комдрагмета Республики Саха (Якутия) и ЭКЦ МВД России.

Кроме того, геммологические экспертизы могут проводить в Геммологическом центре МГУ, Акционерной компании "Алмазы России - Саха"; АО "Алмазювелирэкспорт"; Гохране при Минфине РФ.

Документальная бухгалтерская экспертиза (ревизия) может быть назначена для определения движения драгоценных металлов, драгоценных камней по бухгалтерским учетам.

Экспертом может быть назначен инспектор территориальной инспекции пробирного надзора.

На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы:

1. оформлена ли документально операция с драгоценными металлами или драгоценными камнями?

2. если да, то правильно ли оформлена? если нет, то требованиям какого нормативного акта не соответствует данное оформление?

При подготовке экспертизы следователь обязан обеспечить эксперта-бухгалтера следующими документами:

а) учетные бухгалтерские документы: первичные (требования, наряды на отпуск материальных ценностей, приходные и расходные накладные, кассовые ордера, пропуска на вывоз продукции, транспортные документы и т.д.); сводные (заборные книжки, заборно-лимитные карты, лицевые счета и т.д.); материалы механизированного учета (магнитные ленты, машинограммы, перфоленты, журналы сдачи и приемки документов на механизированный учет, операционные листы операторов и т.д.);

б) учетные (счетные) регистры, книги, журналы-ордера, оборотные ведомости, карточки учета (например, складского);

в) документы бухгалтерской отчетности: отчеты кассиров, авансовые отчеты, товарные отчеты материально ответственных лиц и т.п.;

г) прочие материалы, имеющие отношение к предмету бухгалтерской экспертизы: акты ревизий и обследований, справки, уведомления различных организаций о действиях с ценностями, показания обвиняемого и свидетелей, протоколы выемок и обысков, удостоверяющих источники происхождения соответствующих документов, заключения по результатам других экспертиз и т.д.

Почерковедческая экспертиза, а также технико-криминалистическое исследование документов производится в экспертных учреждениях органов внутренних дел. По делам рассматриваемой категории необходимость в проведении данной экспертизы возникает, если необходимо определить, кем выполнены изъятые по делу документы, либо возникает вопрос о подлинности изъятых документов. Какой-либо специфики в проведении экспертизы применительно к категории дела в данном случае нет.

Следует отметить, что изъятые ценности после осмотра, фотографирования, экспертного исследования и приобщения к делу в качестве вещественных доказательств без промедления сдаются по постановлению следователя на хранение в финчасть УВД (ОВД); квитанция приобщается к делу. В силу ст. 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» все полученное по недействительным сделкам и необоснованно приобретенное в результате незаконных действий с драгоценными металлами и драгоценными камнями подлежит взысканию в доход государства. Изъятые драгоценные металлы или драгоценные камни можно сдать на хранение также в учреждение Гохрана.

В том случае, если преступление совершено должностными лицами-сотрудниками предприятий, организаций с использованием своих полномочий, необходимо до возбуждения уголовного дела либо непосредственно после его возбуждения решить вопрос о проведении инспекторской проверки Государственной инспекцией пробирного надзора. На основании Инструкции Минфина РФ № 67 от 4 августа 1992 г. инспекция пробирного надзора вправе проводить комплексную проверку учета, хранения и опера­ций с драгоценными металлами и драгоценными камнями на предприятиях и в организациях, находящихся на подконтрольной ей территории. Результаты проверки оформляются актом или заключением.

Одновременно можно организовать проведение документальной бухгалтерской ревизии движения драгоценных камней, драгоценных металлов по бухгалтерским учетам.

Дата добавления: 2014-01-04