Налогообложение основных средств

Учет операций у лизингополучателя

Учет операций у лизингодателя

Корреспонденция счетов по учету лизинга

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
	Приобретено лизинговое имущество		60,76
	Учтен НДС по приобретенному имуществу		60,76
	Принято на учет лизинговое имущество
	Произведена оплата поставщикам	60,76
Если имущество остается на балансе лизингодателя:
	Передано имущество лизингополучателю
	Учтены затраты по лизинговому имуществу		02,10..
	Списаны затраты по содержанию лизингового имущества
	Начисление лизинговых платежей
	Получение лизинговых платежей
	Начисление НДС	90-3
	Возвращено лизинговое имущество
Если имущество передается на баланс лизингополучателя:
	Передано имущество лизингополучателю	91 011	03 -
	Начисление лизинговых платежей
	Получение лизинговых платежей
	Начисление НДС
	Возвращено лизинговое имущество
a)	Стоимость которого погашена не полностью
б)	Стоимость которого полностью погашена

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
Если имущество остается на балансе лизингодателя:
	Получено лизинговое имущество		-
	Начисление лизинговых платежей (ежемесячно / за неск-ко месяцев)	20,26 (97)	76Л
	Возвращено лизинговое имущество	-
	Выкуплено лизинговое имущество после окончания договора	- 01В 01	001 01АО 02
	Выкуплено лизинговое имущество до окончания договора		76Ар
Если имущество остается на балансе лизингополучателя:
	Приобретено лизинговое имущество у лизингодателя	08-4	76АО
	Принято на учет лизинговое имущество	01Л	08-4
	Начисление лизинговых платежей	76АО	76Л
	Начисление амортизации	20,26	02Л
	Возврат лизингового имущества	01В 02 91	01АО 01В 01В
	Выкуплено лизинговое имущество	01 02Л	01АО 02
	Доначисление платежей при досрочном выкупе	76Л	76АО

_________________________9___________________________

Налогом на добавленную стоимость (НДС) облагаются операции по поступлению, продаже, ремонту основных средств собственными силами, сдаче основных средств в аренду.

НДС по приобретенным основным средствам принимается к вычету при одновременном соблюдении условий:

1. Основные средства приобретены для осуществления деятельности, облагаемой НДС
2. Основные средства введены в эксплуатацию
3. На приобретенные основные средства имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура

Основные средства, полученные безвозмездно и прибыль от реализации основных средств включаются в доходы при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

По основным средствам, учтенным на счете 01 "Основные средства" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности" организация исчисляет и уплачивает налог на имущество организаций.

_________________________10___________________________

Дата добавления: 2014-01-04