Порядок формування кредитних ризиків

Види, методи управління та мінімізація кредитних ризиків

Лекція 20. Кредитний ризик

1. Види, методи управління та мінімізація кредитних ризиків.

2. Порядок формування кредитних ризиків.

3. Використання резервів для покриття можливих втрат кредитної діяльності банку.

Кредитні операції пов'язані з ризиками. Кредитний ризик – ймовірність несплати позичальником основного боргу та процентів за користування кредитом. Це можливе падіння прибутку банку і втрата частини капіталу в результаті неспроможності позичальників.

Для кожної кредитної операції характерні фактори, що визначають ступінь ризику:

1) Репутація (бажання і рішучість погасити борг);

2) Можливість (здатність отримати, використати і погасити);

3) Капітал (наявність власності до 30% проекту);

4) Умови (стан економіки);

5) Застава (якість, юридичне оформлення).

Залежно від причин виникнення ризиків виділяють такі види кредитних ризиків:

I. Ризик пов'язаний з позичальником, гарантом, страховиком:

ü об'єктивний (фінансові можливості) - нездатність виконати зобов'язання);

ü суб'єктивний (репутації) - в діловому світі,готовність;

ü юридичний – недоліки в оформленні договорів.

II. Ризик пов’язаний з предметом застави:

ü ліквідності – неможливість реалізації;

ü коньюктурний – знецінення;

ü загибелі предмета застави;

ü юридичний – недоліки в договорі.

III. Системний – зміни в економіці.

IV. Форс-мажорний ризик – землетруси, повені, катастрофи, смерчі, військові дії.

У банківській практиці застосовують такі методи і засади управління кредитним ризиком:

1) Лімітування - КБ встановлюють грошовий розмір кредиту конкретному позичальнику через кредитну лінію;

2) Диверсифікація - розподіл кредитів за допомогою нормативів НБУ(№8), на 1 позичальника < 25% власних коштів КБ. Чим більше позичальників, тим менший ризик;

3) оперативність при стягненні боргу - контроль, тісні контакти;

4) страхування - КБ створює страховий фонд, співпрацює зі страховими компаніями;

5) забезпечення кредиту - повне використання заставного права;

6) вивчення і оцінювання кредитоспроможності позичальника - кредитоспроможність, на відміну від платоспроможності не фіксує неплатежі за минулий період, а прогнозує здатність оплати боргу;

7) визначення кредитної політики - чим більше кредитів у активах і великий термін, тим вищий ризик у кредитній політиці;

8) підтримання оптимальної структури кредитного портфеля - контроль за проблемними кредитами, повторні перевірки;

9) формування КБ резерву для покриття можливих збитків.

З метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту інтересів кредиторів і вкладників НБУ встановлює порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.

Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків зумовлений кредитними ризиками. Згідно Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затвердженої Постановою Правління НБУ № 35 від 15.09.04р. здійснюється формування і використання резервів.

Резерв формують:

1. Під заборгованість за всіма видами кредитів в національній та іноземній валютах.

2. На строкові депозити, що розміщені в інших банках.

3. За коштами, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках.

4. За простроченими на строк понад 30 днів % і комісії за кредитами.

Не здійснюється формування резервів за:

1. Бюджетними коштами, які розміщені банком у вигляді кредитів.

2. За кредитними операціями між установами одного банку.

3. За фінансовим лізингом, якщо об'єктом є нерухоме майно.

4. За коштами субординованого боргу.

5. За позабалансовими зобов'язаннями з кредитування.

Резерв під кредитні ризики поділяють на резерв під стандартну та нестандартну заборгованість за кредитними операціями.

«Стандартними» вважаються кредитні операції, за якими кредитний ризик є незначним і становить 1 % чистого кредит ризику.

«Під контролем» - це кредитні операції при яких ризик є незначним, але може збільшуватися внаслідок виникнення несприятливої для позичальника ситуації та становить 5 % чистого кредитного ризику.

«Субстандартні» - це кредитні операції, за якими кредитний ризик є значним, надалі може збільшуватися і становить 20% чистого кредитного ризику. А також є ймовірність несвоєчасного погашення заборгованості в повній сумі та в строки, що передбачені кредитним договором.

«Сумнівні» - це операції, за якими виконання зобов'язань з боку позичальника банку в повній сумі під загрозою, ймовірність повного погашення позики і становить 50% чистого кредитного ризику.

«Безнадійні» - це операції ймовірність виконання зобов'язань з боку позичальника банку практично відсутня, ризик за такими операціями дорівнює сумі заборгованості за ним.

Резерви формують у тій валюті, у якій враховують заборгованість.

Формування здійснюється щомісяця в повному обсязі, незалежно від розміру доходів за балансом. Однак розрахунки здійснюються протягом місяця, коли видано кредити.

З метою розрахунку резерву банку класифікують кредитний портфель, враховуючи:

ü Фінансовий стан позичальника (класи А, Б, В, Г, Д) (Положення НБУ № 279 від 6.07.00р.);

ü Стан обслуговування позичальником кредитної заборгованості (добре, слабке, незадовільне) (Положення № 179);

ü Рівень забезпечення кредитних операцій (Положення НБУ № 279 від 6.07.00р.).

Категорію кредитної операції визначають за результатами класифікації кредитного портфелю.

Фінансовий стан позича-льника (клас)	Обслуговування боргу позичальника (група)
Добре	Слабке	Незадовільне
А Б В Г Д	Стандартні Під контролем Субстандартні Сумнівні Сумнівні	Під контролем Субстандартні Субстандартні Сумнівні Безнадійні	Субстандартні Субстандартні Сумнівні Безнадійні Безнадійні

На підставі класифікації валового кредитного ризику і враховуючи забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик. Він його на встановлений коефіцієнт резерву. КБ проводить диференціацію коефіцієнта резервування залежно від категорії кредитних операцій.

Категорія кредитної операції	Коефіцієнт резерву (за ступенем ризику), %	Коефіцієнт резерву за кредитними операціями в іноземній валюті з позичальниками, які не мають джерел надходження валюти, %
Стандартні Під контролем Субстандартні Сумнівні Безнадійні

Для відображення реальної оцінки доходів банку формують резерв під прострочені та сумнівні кредити, щодо отримання нараховані доходи за активними операціями.

% і комісія є сумнівними, якщо термін прострочення кредиту - 180 днів, а % - 60 днів, тому банки нараховують резерви на всю суму прострочених доходів понад 31 день (щомісяця).

Резерв в іноземній валюті здійснюється за офіційним курсом НБУ, тому проводиться переоцінка резервів. Суму резервів відносять на валові витрати банку, однак не більше 10 % кредитної заборгованості.

Для щомісячного розрахунку резервів банки здійснюють класифікацію кредитних операцій шляхом проведення інвентаризації та аналізу їх якості.

Дата добавления: 2014-01-04