Финансовое планирование на предприятии

Под финансами предприятия понимают совокупность всех денежных средств, находящихся в его распоряжении, а также систему их формирования, распределения и использования.

Финансовое планирование – планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансирования.

Основная цель – сбалансировать доходы и расходы предприятия.

В процессе финансового планирования выполняются следующие расчёты:

• планирование доходов и расходов предприятия;

• расчёт потребности в собственных оборотных средствах (СОС);

• анализ и планирование денежных потоков;

• определение потребности необходимых финансовых ресурсов;

• составление баланса доходов и расходов предприятия.

Финансовое планирование является составной частью стратегического, текущего и оперативного планирования.

Оперативное фининсовое планирование заключается главным образом в составлении платёжного календаря, кассового плана и расчёта потребностей в краткосрочном кредите. Основой текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов (финансовый план).

Примерное содержание финансового плана можно представить следующими статьями доходов и расходов предприятия:

1. доходы от поступления средств

1.1 прибыль от реализации товаров и услуг

1.2 прибыль от прочей реализации

1.3 планируемые внереализационные доходы, в том числе:

• доходы от долевого участия в уставном капитали других предприятий

• доходы, полученные по ценным бумагам

• доходы, полученные от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других кредитных учреждениях

• доходы от сдачи имущества в аренду

1.4 амортизационное отчисление на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов

1.5 поступление средств от других предприятий в том числе:

• от долевого участия в строительстве, по хозяйственным договорам, на научно с/х работы

1.6 поступление из внебюджетных фондов

1.7 прочие доходы

2. расходы и отчисления средств

2.1 налоги, уплачиваемые из прибыли (по видам налогов)

2.2 распределение чистой прибыли в том числе:

• на накопление (по направлениям использования)

• на потребление

2.3 долгосрочные инвестиции (по формам инвестиций) в том числе:

• за счёт амортизационных отчислений

• за счёт других источников отчисления

2.4 прочие расходы.

Бюджетирование – производственно-финансовое планирование деят-ти предприятия путём составления общего бюджета предприятия и отдельных бюджетов его структурных подразделений с целью определения их финансовых затрат и результатов.

Бюджетирование позволяет контролировать и управлять материальными и денежными ресурсами предприятия, его подразделений и оценивать финансовые результаты его деятельности.

Общий или основной бюджет – скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы предприятия в целом, объединяющий блоки отдельных бюджетов и характеризующий информационный поток для принятия и контроля управленческих решений в области финансового планирования. Не имеет каких-либо стандартизированных форм. Наиболее широко на практике используется структура общего основного бюджета с выделением операционного, финансового и инвестиционного бюджета по сферам деятельности предприятия.

Последовательность формирования бюджета определяется руководством самостоятельно. Техника составления бюджета предусматривает следующие шаги:

1) составляется бюджет продаж;

2) определяются коммерческие расходы с учётом типов продукции, покупателей, видов и путей реализации;

3) рассчитывается бюджет производства, в котором учитывается размеры производственных мощностей, изменение производственных запасов, объём внешних закупок сырья и материалов;

4) определяются управленческие расходы. В бюджет управленческих расходов может включаться все затраты на содержание управленческих отделов (освещение, отопление офисов и тд);

5) балансовый отчёт характеризует финансовое положение предприятия на конкретную дату и показывает на финансовые средства;

6) составляется бюджет потока денежных средств, при чём отдельно рассчитывается движение денежных средств по основной, инвестиционной, финансовой деятельности.

Дата добавления: 2014-01-04