Показники ліквідності

Лекція №34. Показники оцінювання фінансового стану банків

1. Показники ліквідності

2. Показники капіталу

3. Нормативи інвестування

Економічний аналіз діяльності банку складається з трьох частин:

1) аналіз балансу;

2) аналіз фінансової звітності;

3) порівняльний аналіз.

Основним напрямком такого аналізу є аналіз активів, пасивів, капіталу, доходів і витрат. Також обов’язковим є аналіз дотримання економічних нормативів, що встановлені НБУ.

Згідно Інструкції про порядок регулювання діяльності банків України №368 від 28.08.2001року встановлені такі економічні нормативи: капіталу, ліквідності, кредитного ризику, інвестування, валютної позиції.

Загальний аналіз активів банку полягає у використанні вертикального і горизонтального аналізу за процентними співвідношеннями, абсолютними змінами, темпами росту. Результати оформлюються в таблицях, графіках і діаграмах. Інформаційною базою в основному є баланс та примітки до нього. Основою є рядки: грошові кошти і кошти в НБУ, кошти в інших банках, цінні папери, кредити, основні засоби.

Для оцінки якості активів слід зважити на їх ризиковість. Тому всі активи ділять на 5 груп з коофіцієнтами ризику від 0 до 1:

1) каса і кошти в НБУ, цінні папери держави – 0%;

2) кредити державних органів влади – 10%;

3) кредити місцевих органів влади і цінні папери – 20%;

4) депозити в інших банках – 50%;

5) кредити, дебіторська заборгованість, основні засоби – 100%.

Аналіз пасивів – це аналіз зобов’язань та капіталу. Він ґрунтується не тільки на горизонтальному та вертикальному аналізах, а й на дослідженні темпів росту окремих статей (кошти банків та клієнтів).

Для аналізу капіталу спочатку виділяють вид і форму капіталу. Враховується також особливість формування статутного капіталу, фондів, резервів, оподаткування.

Застосовують при цьому нормативи мінімального розміру регулятивного капіталу, адекватності регулятивного капіталу та ін..

Ліквідність банку – цездатність банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань. Ліквідними активами є: кошти в касі та на коррахунку в НБУ, інших банках.

Норматив миттєвої ліквідності (Н4) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити виконання зобов’язань за рахунок високоліквідних активів (каса + НБУ).

  Кошти в касі і на коррахунках

Зобов’язання за поточними рахунками

> 20%

Н4 =

Норматив поточної ліквідності (Н5) встановлюється для визначення збалансованості строків виконання зобов’язань.

Каса + НБУ + кошти банків + цінні папери + кредити

Кошти банків, клієнтів, цінні папери, субординований борг + зобов’язання і гарантії банків

>40%

Н5 =

Норматив короткостровової ліквідності (Н6) встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати зобов’язання за рахунок ліквідних активів.

Каса + НБУ + кошти банків

Кошти клієнтів і банків

>20%

Н6 =

Дата добавления: 2014-01-04