Планування потреби в обігових коштах

В видатковій частині фінансового плану передбачаються наступні статті видатків:

· відрахування в фонд нагромадження, фонд споживання, резервний фонд;

· вільний прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства;

· вільна амортизація, що є в розпорядженні підприємства;

· інші видатки.

Для ефективного функціонування на принципах комерційного розрахунку, проведення збалансованої стратегії і тактики в умовах ринкової економіки підприємство повинно мати три фонди.

1) фонд нагромадження (для фінансування капітальних вкладень, приросту власних оборотних засобів, науково - дослідних робіт).

2) Фонд споживання (для винагородження трудового колективу по підсумках роботи за рік, надання одноразової допомоги членам трудового колективу, преміювання робітників за виконання особливо важливих виробничих завдань, культурно - побутове обслуговування робітників підприємства)

3) Резервний (страховий) фонд. Призначений для компенсації недоотримання доходів від підприємницької діяльності внаслідок настання факторів ризику.

Капітальні вкладення складають значну частину інвестицій, на розширення, реконструкцію і технічне переозброєння основних фондів виробничого і невиробничого призначення.

Основою для планування інвестицій в розширення власних оборотних засобів є розрахунки по формуванню оборотних засобів на кінець планового року. Порівняння отриманої величини з нормативом на початок планового року дає зміну нормативу.

Амортизаційні відрахування після прибутку є другим джерелом фінансових ресурсів підприємства. Вони призначені для фінансування затрат.

Сума амортизаційних відрахувань визначається виходячи із середньорічної вартості в плановому періоді груп амортизованих основних фондів і середньої норми амортизаційних відрахувань. До джерел фінансових ресурсів відносять:

· мобілізація внутрішніх ресурсів в капітальному будівництві;

· планові нагромадження і економія в будівництві. До стійких пасивів відносять наступні засоби:

· заборгованість по заробітній платі робітників і службовців підприємства;

· відрахування в позабюджетні фонди, зв'язані з фондом оплати праці, а також резерв наступних платежів по відпусках робітників;

Норматив оборотних засобів - це об'єм фінансових ресурсів, призначених для формування не зменшуючи мінімальних запасів оборотних фондів і фондів обігу.

5. Перевірка фінансового плану (баланс доходів та видатків).

Головним елементом фінансового плану є баланс. Баланс складається з двох частин: активу і пасиву. В активі відображається все те чим володіє підприємство. Пасив показує джерела нагромадження формування капіталу До активу балансу входять такі розділи:

1. Необоротні активи:

- нематеріальні активи;

- незавершене будівництво;

- основні засоби;

- довгострокові інвестиції.

2. Оборотні активи:

- виробничі запаси;

- незавершене виробництво;

- готова продукція;

- дебіторська заборгованість;

- поточні фінансові інвестиції;

- грошові кошти.

3. Витрати майбутніх періодів.

Пасив балансу складається з наступних розділів:

1. Власний капітал

- статутний капітал;

- пайовий капітал;

- резервний капітал;

- нерозподілений прибуток.

2. Забезпечення наступних витрат і платежів:

- забезпечення виплат персоналу;

- інші забезпечення;

- цільове фінансування.

3. Довгострокові зобов'язання:

- довгострокові кредити банків;

- відстрочені податкові зобов'язання;

- інші довгострокові зобов'язання.

4. Поточні зобов'язання:

- короткострокові кредити банків;

- поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями;

- видані векселі;

- кредиторська заборгованість;

- інші поточні зобов'язання.

Питання для самоконтролю.

1. Що являється вихідними даними для розробки фінансового плану.?

2. Назвіть показники фінансового стану.?

3. Які фонди повинно мати підприємство для ефективного функціонування?

4. Які розділи входять до активу балансу?

5. Які розділи входять до пасиву балансу?

6. Що таке прибуток підприємства?

7. Вкажіть види прибутку?

8. Назвіть джерела за рахунок яких формується прибуток підприємства?

9. Що таке рентабельність? Види рентабельності?

10.Як відбувається перевірка фінансового плану?

Дата добавления: 2014-01-04