Тема 19. Валютное регулирование. Валютный контроль

Тема 18. Правовые основы денежной системы.

Денежная система – это структурированные связи элементов организаций, граждан и государства при возникновении отношений, связанных с обращением национальной валюты.

Под денежным обращением понимается движение денежной массы внутри страны в наличной и безналичной форме.

Денежная система включает в себя объект:

- официальная денежная единица;

- банкнота;

- металлическая монета Банка России.

Субъект денежной системы – Банк России, банки, граждане, юридические лица.

Действия – эмиссия наличных денег и организация наличного денежного обращения.

Введение на территорию страны другой денежной единицы, выпуск денежных суррогатов запрещается. Банкноты и монеты являются безусловными обязательствами Банка России, обеспечиваются всеми его активами и обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей. Правовой основой выступает Конституция РФ, ФЗ «о Банке России», «О банках и банковской деятельности», Положения о порядке ведения кассовых операций.

Регулирование осуществляется с помощью операций денежной реформы и деноминации, в результате которых пересматривается номинальная стоимость единой денежной единицы.

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-фз определено понятие валютного регулирования как деятельность государственных органов направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Валютное регулирование осуществляется на 2-х уровнях:

1. нормативном;

2. индивидуальном.

Нормативно – правовое регулирование состоит в создании (разработке, утверждении) правовых норм, направленных на регулирование финансовых отношений, связанных с валютой и валютными отношениями.

Индивидуальное правовое регулирование – применение правовых норм к конкретным обстоятельствам, что влечет за собой возникновение изменений и прекращение конкретных валютных правоотношений.

Эффективное решение задач в сфере экономики возможно в условиях стабильности и устойчивости национальной валюты, с помощью, установленного в государстве определенного валютного режима. Валютный режим может быть установлен и на межгосударственном уровне. В любом случае он характеризуется либо монополией, либо экзополией.

В государстве может быть установлена как монополия одной валюты, принимаемой к расчетам на территории одного государства, так и использоваться различные валюты.

Принято 3 типа валютного режима:

1. режим государственной валютной монополии, предусматривающий исключительное право государства на совершение всех валютных операций (СССР до 1991 года).

2. режим валютного государственного регулирования на основании действующего законодательства, предусматривающий механизм ограничения некоторых валютных операций государством, предоставляющим большую свободу, чем при первом режиме – степень этой свободы устанавливается законодательством в соответствии с принципами.

3. режим свободно конвертируемой валюты.

Валютное регулирование в РФ – деятельность государственных органов, направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций. Валютное регулирование осуществляется на двух уровнях:

1. нормативно - правовом, состоит в создании, разработке и утверждении правовых норм, объектом которого являются общественные отношения, связанные с валютой – валютные отношения. (нормотворчество)

2. индивидуально-правовом, это применение правовых норм к конкретным обстоятельствам, влекущим возникновения, изменения, прекращения валютных правоотношений (правоприменение).

Валютные правоотношения – урегулирование нормами права, в том числе, финансового права, общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведение валютного контроля и регламентирования валютного обращения.

Валютные правоотношения входят в состав финансов, так как затрагивают порядок образования, распределения и использования денежных фондов в иностранной валюте.

На сегодняшний день в РФ действуют 2 режима ограничений на совершение некоторых валютных операций по субъектам правоотношений и одновременно режим свободного конвертирования валюты по субъектам. Такой режим означает свободный обмен валюты на рубли между гражданами при этом обмен валюты и продажа товаров за валюту возможны в специально уполномоченных на основании выданных лицензий банковских учреждениях.

Такой режим распространяется и на вывоз и ввоз валюты и на другие валютные операции.

Основными принципами валютного регулирования в РФ являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютногорегулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Законом определены следующие объекты валютных правоотношений:

1) валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

Валюта также делится на:

ü свободно-конвертируемую, которая без ограничения обменивается на валюту другого государства.

ü не являющуюся свободно-конвертируемой, которая не обменивается без ограничений при осуществлении текущих валютных операций.

3) внутренние ценные бумаги - средства на банковских счетах и банковских вкладах – безналичные денежные средства:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом N 173-ФЗ к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Закон дает следующее определение валютных операций:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8 и 11 Закона N 173-ФЗ, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

Главным лицом, через которое можно свободно ввозить и вывозить валюту и валютные ценности, проводить валютные операции, в т.ч. связанные с движением капитала без ограничений является государственная корпорация Внешэкономбанк – некоммерческая организация, собственником которой является РФ призванная стимулировать и поддерживать режим свободного обращения валюты, стимулировать привлечение и свободное перемещение иностранного капитала без ограничений.

Валютный контроль. Валютный контроль является особым видом финансового контроля, спецификой которого заключается в объекте контроля – валютных операций.

Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Принципы валютного контроля:

1. приоритет мер экономического характера в реализации государственной политики;
2. исключение неоправданного вмешательства государства в валютные операции;
3. единство внешней и внутренней политики;
4. единство системы и др. совпадающие с принципами валютного регулирования.

Принципы валютного контроля соответствуют принципам валютного регулирования при условии, что органы валютного контроля при этом руководствуются принципам общего запрета и методом императивного предписания, то есть имеют четко определенный законом, иным нормативно-правовым актам компетенции, права и обязанности, позволяющие им вмешиваться в валютные правоотношения.

Основные направления и методы валютного контроля:

1. определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличие необходимых для них лицензий и разрешений.

2. проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте в целях недопущения мнимых и фиктивных сделок.

4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а так же по операциям нерезидентов валюте РФ.

Органами валютного контроля являются:

- ЦБ РФ;

- федеральная служба финансового бюджетного надзора при Минфине России;

- органы, уполномоченные Правительством РФ – агенты валютного контроля;

- профессиональные участники рынка ценных бумаг,

- федеральная таможенная служба;

- федеральная налоговая служба;

- Правительство РФ, обеспечивающее координацию деятельности в области валютного контроля, органами валютного контроля, а также взаимодействия с ЦБ РФ.

Уполномоченные банки и агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам информацию в порядке установленном ЦБ РФ.

Должностные лица юридических лиц резидентов и нерезидентов виновные в нарушении законодательства несут уголовную, административную и гражданско – правовую ответственность.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции в РФ обязаны:

- предоставлять органам документы и информацию, которая предусмотрена законодательством РФ;

- вести в установленном порядке учет и отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивать сохранность документов в течении 3-х лет;

- выполнять предписания органов валютного контроля об установленных (выявленных) нарушениях, актов валютного законодательства и актов валютного регулирования.

Дата добавления: 2014-01-04