Перспективн фп

Сущ-ть

Оперативное

Текущее

Перспективн фп

Сущ-ть

Фин планирование

Изменеия в рын эк-ке

1. Планирование от сбыта. В наст вр планирование – от заключения договоров на пр-ве. Раньше – от процесса пр-ва.

2. Оптовая цена предприятия фор-ся с учетом соотв уровня рентабельности по выпускаемым видам продукции

3. Ведется упр учет, позволяющий распределять затраты на пост и переменные, и при этом рассчит-ся порог рент-ти и запас фин прочности предприятия

4. Обязат усл-е для кажд предприятия – проведения фин анализа, на основе кот опр-ся фин уст-ть, платежеспособность, кредитоспос-ть предпр-я

Поэтому возросло значение фин планирования. Его сущ-ть и значение:

фин планир-е:

1) воплощает выработанные стратегич цели в форму конкретных фин показателей

2) обеспечивает фин ресурсами осн пропорции разв-я предприятия

3) предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта в усл-ях конкуренции

4) инструмент получения фин поддержки от внешних инвесторов

Осн задачи фин планир-я:

1) обеспеч-е необходимыми фин рес-ми производствен, инвестицион, фин дея-ти

2) опр-е путей эф-ого вложения капитала и оценка степени рац его использования

3) выявление внутрихоз резервов увеличения прибыли за счет экономного использования ден ср-в

4) устан-е рац фин отношений с банком. бюджетом и др контр-агентами

5) соблюдение интересов акционеров и др инвесторов

6) контроль за фин состоянием предприятия его платежесп-ю и кредито-ю

Фин план, который формируется на предприятии призван обеспечить фин рес-ми предпринимательский план хоз субъекта.

Методы фин планир-я:

- эк анализа – опр-ет осн тенденции, закономерности в движении натур и стоимостных показателей, внутрихоз резервы предприятия

- нормативный – на основе нормативов рассчит-ся потребность предприятия в фин рес-ах и их источниках. Так нормативами могут служить ставки налогов и сборов, ам отчисления

- балансовый – для опр-я буд потр-ти в фин ср-вах и основан на прогнозе поступления ср-в и затрат по осн статьям баланса на опред дату в перспективе

- денежных потоков – инструмент для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых фин рес-ов. Дает более объемную информацию, чем балансовый.

- многовариантности расчетов – разработка альтернативных вариантов, выбор из них оптимальный при разл критериях выбора

- экономико-мат моделирования – количественно выражает тесноту взаимосвязи м-ду фин показателями и осн факторами, которые их опр-ют

Этапы фин планирования:

1) анализ фин показателей за предыдущ год. Для этого исп-ся осн фин док-ты: бух баланс, отчет о прибылях и убытках, о движении ден ср-в

2) составление осн прогнозых док-ов: прогноз баланса, отчет о прибылях и убытках, о движении ден ср-в, которые относятся к перспективным фин планам и вкл-ся в стр-ру научнообоснованного бизнес-плана предприятия

3) уточнение и конкретизация показателей прогноза посредством составления текущих фин планов

4) фин планирование

Процесс фин планирования завершается практическим внедрением планов в пр-во и контролем за их выполнением.

Фин планирование в зав-ти от сод-я. назначения и задач:

- переспективное

- текущее

- оперативное

Оно опр-ет важнейшие показатели дея-ти предприятия, темпы и пропорции расшир воспр-ва, гл форма реализации этих целей. Фп охватывает от 1 до 3 лет – условный хар-р, т.к. зав-т от эк стабильности и возможности прогнозирования объемов фин рес-ов и направлений их использования

Пер планир-е: разработка фин стратегии предприятия, прогнозир-е его фин дея-ти

Разработка фин стратегии – особая область фп, т.к. являясь составной частью общей стратегии эк развития, она долж быть согласована с общей стратегией. Фин стратегия также ок-ет влияние на общую.

Фин стратегия – опре-е долгосрочных целей фин дея-ти и выбор наиболее эф-х способов их достиж-я.

ГЛ ЦЕЛЬ – макс прибыли предприятия

Опр-ся фп по конкр напр-ям фин дея-ти.

Прогнозирование – основа персп планир-я, отражает предвидение возможных изменений.

В чем-то прогноз будет менее подробным, чем плановые показатели дея-ти предприятия

Осн методы перспективного планирования:

эк-мат моделирование

В начале – признание факта стабильности изменений осн показателей предприятия от одного отч года к др.

Рез-т перс план-я – разработка 3 док-ов: прогноз, отчет о прибылях и убытках, прогноз движ-я ден ср-в, прогноз бух баланса.

Осн цель построения этих документов – оценка фин состояния предприятия на конец планируемого года

Для составления прогнозных фин док-ов надо правильно опрделить объем буд продаж – объем реализ-й продукции. Такой объем формир-ся на основе заключенных договоров с покупателями и заказчиками. Как правило – на 3 года. Чем меньше срок – тем конкретнее.

Прогнозы продаж выр-ся в натур и стоимостных измерителях.

Объем продаж опр-ся на основе показателей:

1) объем продаж в натур выр-и

2) цена реализации ед прод, ты сруб

3) индекс цен в %

4) объм реализации в ден выр-и

Перспект планир-е осущ-ся с пом метода экстраполяции и эк-мат моделир-я.

Рассчитанный объем продаж в свою оч-дь обосновывается в 3-х выше названных док-ах.

Прогноз отчета о приб и убытках – с пом-ю прогнозир прибыли, вкл-ет показатели:

1- выручка от реал-и продукции, работ, усл (без НДС, акцизов)

2- себест-ть реализованной продукции

3- ком расходы

4- упр расходы

5- прибыль\убыток от реализации (1-2, 3, 4)

6 - % к получению

7 - % к уплате

8 - доходы от участия в др орг-ях

9 – прочие опер доходы

10 – проч опер расходы

11 – прибыль\убыток от фин-хоз дея-ти (5+6-7+8+9-10)

12 – проч внереал доходы

13 – проч внереал расх

14 - прибыль\уб планового периода (11+12-13) – валов, баланс прибыль

15 – налог на прибыль – 24%

16 – отвлеченные ср-ва

17 – нерасп прибыль\уб планового периода 14-15-16

В наст вр при формир-и прогноза отчета о приб и уб – метод безубыточности пр-ва=метод «из-ки-объем-прибыль»

Этот метод опр-ет:

1) объемы пр-ва и продаж продукции в целях обеспечения их безубыточности

2) установить размер желаем прибыли

3) увеличить гибкость фин планов путем учета разл вариантов изменения ситуации (факторов: ценовых, объема продаж и ее динамики)

Этот метод сводится к опред-ю ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Прогноз баланса

В отличии от прогноза отчета о приб и убытках, который пок-ет динамику фин операций предприятия прогноз баланса – фиксированную, стат картину фин равновесия предприятия.

Стр-ра прогнозируемого баланса соотв-ет общепринятой стр-ре отчетного баланса, т.к. в кач-ве исходного ист-ка исп-ся отч баланс на посл дату.

При планируемом росте объема продаж активы предприятия долж быть соот-но увеличены, т.к. для наращивания пр-ва и сбыта продукции треб-ся доп ден ср-ва.

Рост активов предприятия д сопровождаться увелич-ем пассивов, т.к. растет кред зад-ть и увелич-ся потребность в заемных и привлеч ср-вах

Прогноз о движении ден ср-в

отражет движ-е ср-в по: тек, фин, инвестиц, дея-ть предприятия.Опр-ет ск-ко ден ср-в необходимо вложить в хоз дея-ть предприятия, cинхронность поступл-я и расход-я ден ср-в и опред-ть буд ликв-ть предприятия.

Показатели:

1) ист-ки поступл-я ден срв

1.1. доходы от основн дея-ти (с амортизацией)

1.2. эмиссия цен бумаг

1.3. банк кредиты и займы

1.4. прочие поступления и доходы

1.5. всего ден поступлений

2) ист-ки выбытия ден ср-в

2.1. зарплата

2.2. увелич-е осн капитала (инвестиции)

2.3. ув-е товарно-мат ценностей

2.4. др издержки

2.5. прочие платежи с налогами, % и ссудами

2.6. итого выплат

После формир-я прогноза движ-я ден ср-в оперделяют стратегию финансир-я предприятия - вкл-ет:

1) опред-е источников долгосрочного финансир-я

2) формир-е стр-ры и затрат капитала

3) выбор способов наращивания долгосрочного капитала

Дата добавления: 2014-01-04