Как правило, крупные предприятия используют незначительное количество заемных средств, а т.к. суммы большие, то проценты по ним небольшие

Оплата в кредит (краткосрочный кредит; среднесрочный кредит; долгосрочный кредит и т.д.).

Оплата по аккредитивам;

Предоплата;

Наличные;

Между предприятием гражданами, как юридическими лицами, по получению и возврату ссуд,благотворительным взносам.

Между предприятием и инвестиционными фондами, страховыми компаниями и т.д. по получению и возврату инвестируемых средств;

Между предприятием и банками по осуществлению расчетов, получению и возврату кредита;

Между предприятием и бюджетом, внебюджетными фондами по уплате налогов и сборов,получению бюджетных ассигнований и т.д;

Между предприятием и подразделениями (самост. и завис. юридически) по нераспределенной прибыли, оборотному капиталу и т.д.;

Между предприятием и собственниками, учредителями или акционерами, по выплате процентов, дивидендов, вкладов в УК, дополнительных взносов и т.д.;

Между предприятием и другими предприятиями по поводу оплаты поставок, оборудования,

Т.е. при наличии денежных средств совершается кругооборот средств на предприятии.

Для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации в соответствии с целями развития предприятия они будут систематически восстанавливать и пополнять, используя

Вся совокупность финансовых отношений на предприятии обуславливает использование денежных средств.

Прогнозирование денежных потоков по предприятию.

Денежные потоки, формируемые в инвестиционной сфере.

Денежные потоки, возникшие в текущей деятельности предприятия.

Цели задачи управления денежными потоками.

Денежные потоки.

Ø денежные средства,

Ø свои производственные запасы,

Ø производственные фонды,

Ø выплачивать заработную плату,

Ø производить расчеты с другими предприятиями, бюджетом и внебюджетными фондами,

Ø реализовывать свою продукцию и т.д..

Система денежных отношений, денежные потоки на предприятии можно подразделить на денежные потоки:

материалов, сырья, реализация продукции, с работниками по выплате заработной платы;

Потоки:

2 безналичные: включающие непосредственно безналичные расчеты; оплату векселями; ценными бумагами; бартерные операции и т.д..

В зависимости от условий договоров по расчетам денежные потоки могут иметь различные временные периоды осуществления:

Основная цель управления денежными потоками – максимизация прибыли; которая в части использования денежных средств (собственных; привлеченных; заемных) включает в себя

Ø обеспечение предприятия необходимыми денежными ресурсами для непрерывного процесса воспроизводства;

Ø увеличения доходов собственников (учредителей).

В соответствии с этой целью на предприятии решаются следующие задачи:

Ø формирование источников денежных фондов (денежных потоков);

Ø использование денежных средств и фондов;

Ø контроль за формированием и использованием денежных средств и фондов

Ø Основными источниками информации о денежных потоках являются

ü данные баланса предприятия,

ü данные отчета об использовании денежных средств и другие разработочные таблицы и схемы.

Ø Но данные этой таблицы могут только проследить изменения в общей структуре источников и расходование денежных средств за период, следовательно основной раздел в формировании системы управления – анализ движения денежных потоков.

Цель формирования денежных потоков – обеспеченность денежными ресурсами, которая зависит от многих факторов:

Ø организация производства;

Ø структура производства;

Ø наличие ресурсов;

Ø грамотность управления;

Ø система налогообложения;

Ø уровень состояния учета (оперативный и бухгалтерский).

Факторы, влияющие на величину источников денежных потоков могут быть различны:

независимыми от системы оперативного управления:

*уменьшение объема выручки при условии использования в данный период амортизационных отчислений на капитальные затраты;

*финансирование расходов непроизводственного характера (инфраструктуры);

*уровень налоговых отчислений и т.д.

зависимые (частично или полностью управляемые):

*уровень затрат на производство и реализацию продукции (организация системы бюджетирования и центров ответственности);

*оптимальное регулирование наличия запасов;

*правильность расчетов и минимизация налоговых отчислений в бюджеты и внебюджетные фонды;

*организация расчетов за сырье, материалы, реализацию продукции и т.д.

Другой источник – совокупность средств, временно свободных для целевого использования:

Ø средства по выплате заработной платы,

Ø средства предстоящих расходов,

Ø средства в бюджета и внебюджетные фонды,

Ø средства дебиторов и кредиторов и т.д.

Важный источник – заемные средства – краткосрочные ссуды банков и краткосрочный коммерческий кредит.

Особенность использования заемных средств для различных предприятий – возможность привлечения этих средств на различных условиях.

Ø Часть источников в текущей деятельности: средства начисленной амортизации, долгосрочные кредиты, которые по своей сути имеют целевую направленность, но как временный источник могут быть направлены на другие цели (кроме бюджетных средств).

Ø Дополнительные источники – средства эмиссионных доходов, средства от увеличения УК и т.д. Т.к. предприятия имеют в своем распоряжении ряд разных источников, разрабатывают графики поступления наличных и безналичных средств.

Дата добавления: 2014-01-04