Безналичные расчеты между предприятиями

Вопросы:

1. Принципы организации безналичных расчетов.

2. Организация межбанковских расчетов.

3. Характеристика форм безналичных расчетов.

Денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности, поэтому рациональная организация денежных расчетов особенно важна. При возрастании числа и экономической активности всех субъектов рынка, увеличения числа сделок и их объемов произошел резкий рост документооборота по обслуживанию платежной системы.

В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. Приналичных расчетах про­исходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных - право на денежную сумму передается пу­тем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

В настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих документов единообразной формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами могут осуществляться наличными денежными средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу (в настоящее время между юридическими лицами этот лимит составляет 60 тыс. руб.).

Наличноденежный оборот регламентирован Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г., утвержденным Банком России. Наличные денежные средства,

поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачислением на счет данного предприятия; сумма денежных средств, которую можно держать в кассе предприятия, лимитируется. Порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка устанавливаются индивидуально по каждому предприятию

Совокупность всех денежных платежей предприятия и как продавца, и как покупателя, и как плательщика финансовой системе представляет собой его платежный оборот. Наибольшую долю в этом обороте занимают безналичные платежи, осуществляемые с помощью банковской системы.

Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации».

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

• в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: (а) расчеты платежными поручениями; (б) расчеты по аккредитиву; (в) расчеты чеками; (г) расчеты по инкассо. Каких-либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы;

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета в банке;

• наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;

• наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

• очередность платежа;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Основой организации безналичных расчетов служит организация межбанковских расчетов, в которой используются система межфилиальных оборотов (МФО) и расчеты по корреспондентским счетам. Первой системой пользуются учреждения Центрального банка России, вторые применяются для расчетов хозяйствующих субъектов посредством коммерческих банков через учреждения ЦБР. С развитием банковской системы расчеты по корреспондентским счетам стали применяться и для прямых расчетов коммерческих банков друг с другом,

минуя расчетно-кассовые центры ЦБР. Необходимым условием осуществления расчетов является достаточность средств на корсчете банка в РКЦ.

Хозяйствующие субъекты вправе открывать любое число счетов в любом банке по месту регистрации или в банках вне места регистрации с их согласия. Между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который регулирует права, обязанности и ответственность сторон. Банк хранит денежные средства клиента, зачисляет на счет поступающие суммы, выполняет распоряжения клиента о списании или выдаче средств, гарантирует тайну операций и счета, выдает выписки, отражающие денежные обороты клиента.

	Юридические и физические лица		Юридические и физические лица

Банки и небанковские учреждения

Банки и небанковские учреждения

Расчетно-кассовый центр (Банка России)

Расчетно-кассовый центр (Банка России)

Платежные поручения, чеки, аккредитивы, расчеты по инкассо

Расчеты наличными деньгами, вексельные расчеты, бартер

Расчеты между банками с участием расчетно-кассовых центров Банка России

Расчеты между банками без использования расчетно-кассовых центров через корреспондентские счета либо через счета расчетов, клиринговые расчеты

Хозяйствующим субъектам, работающим на условиях коммерческого расчета, открываются расчетные счета, владельцы которых самостоятельно распоряжаются средствами, уплачивают взносы в финансовую систему, вступают в кредитные отношения с банком; по расчетному счету могут совершаться любые операции, не противоречащие законодательству. Текущие счета обычно открывают некоммерческим организациям, а также филиалам, отделениям, представительствам коммерческих предприятий. Владельцы этих счетов распоряжаются средствами в пределах утвержденных смет, взносы в финансовую систему уплачивают через вышестоящую организацию, по текущему счету совершаются операции, оговоренные при открытии этого счета. Для хранения части временно свободных денежных средств хозяйствующих субъектов в течение определенного времени на взаимовыгодных условиях открываются депозитные счета.

С учетом особенностей конкретной хозяйственной операции ее участники могут выбрать наиболее удобную форму безналичных расчетов:

Платежное поручение представляет собой приказ банку перечислить указанную сумму со своего счета. Банк может предоставлять клиенту овердрафт по расчетному счету на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета. Используется преимущественно при предварительной оплате товаров и услуг, при расчетах в порядке плановых платежей, при уплате взносов в финансовую систему.

В современной хозяйственной практике является основной формой платежное требование (инкассовое поручение).

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Чек представляет собой письменное ничем не обусловленное поручение владельца счета банку произвести платеж на указанную сумму в пользу получателя средств, указанного в чеке. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами).

Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соот­ветствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чеко­вой книжки в банк представляется платежное поручение. Именно депонированные чеки получили наибольшее распро­странение в современной отечественной практике.

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.

При депонированном, или открытом, аккредитиве банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов применяется в случае, если между банками, обслуживающими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения.

Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выданное по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк-эмитент произведет платеж в пользу этого контрагента при получении документов и выполнении условий, оговоренных в аккредитиве. Аккредитив предназначен только для расчетов с одним получателем в пределах срока договора. В практике используют депонированные, гарантированные, безотзывные, отзывные, документарные аккредитивы на основании договоров между поставщиком и покупателем. При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый, или гарантированный, аккредитив. В этом случае средства, списанные с расчетного счета покупателя непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетом между контрагентами сокращаются.

Вексель как форма расчетов представляет собой стандартный между поставщиком и покупателем о порядке оплаты за продукцию и услуги на условиях коммерческого кредита. Надежность этой формы расчетов может быть повышена, если вексель акцептован или авалирован банком, т.е. банк гарантирует оплату по нему.

Пластиковые карточки формально представляет собой не форму расчетов, а их средства, т.к. наличие карточки обусловлено открытием специального счета, с которого по поручению владельца и списываются денежные суммы в пользу контрагентов или выдаются наличными. Различают карточки дебетовые и кредитовые, индивидуальные и корпоративные, карточки для банкоматов и частные предприятий торговли и услуг и др.

При наличии взаимной задолженности контрагентов друг перед другом она может быть погашена не путем встречного перечисления денежных средств, а путем зачета взаимных требований, что ускоряет расчеты. По существу такой зачет сводится к бартерной операции. Такие операции могут производить расчетные или клиринговые палаты.

Организацией безналичных расчетов руководит Центральный банк России на основании Гражданского Кодекса. Он устанавливает очередность платежей и сроки осуществления расчетов. В настоящее время продолжительность расчетов определена Законом о Центральном Банке России: в пределах Российской Федерации – 5 банковских дней, в пределах субъекта РФ – 2 банковских дня.

Дата добавления: 2014-01-04