ВОПРОС №32 Определение финансово-эксплуатационных потребностей. Источники формирования оборотного капитала

Определение финансово-эксплуатационных потребностей организации выполняется после определения сумма чистой прибыли (раздел 4), которая распределяется на фонды накопления, потребления, и социальной сферы. Полученная сумма финансовых ресурсов, направляемых на накопление, сравнивается с приростом норматива оборотных средств и рассчитываются финансово-экслуатационные потребности (ФЭП) предприятия по формуле (3.53):

ФЭП = З + ДЗ – КЗ, (3.53)

где З - запасы товарно-материальных ценностей, руб.;

ДЗ – дебиторская задолженность, руб.;

КЗ – кредиторская задолженность, руб.

Таблица 3.2

Совокупный норматив оборотных средств

Статьи и группы нормируемых оборотных средств	Норма запаса, дни	Суточный расход, руб.	Норматив оборотных средств, тыс. руб.	Прирост норматива, тыс. руб.
на начало года	На конец года
1. Сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты
2. Вспомогательные материалы: 1 группа 2 группа
3. Топливо
4. Тара
5. Запасные части
6. МБП: -инструменты и приспособления общего назначения, - спец.инструмент и приспособления, - хоз.инвентарь, - спецодежда, - спецобувь, - производственная тара, -сменное оборудование.
7. Расходы будущих периодов
8. Незавершенное производство
9. Готовая продукция
ИТОГО

Источники формирования оборотного капитала

Собственные источники: Средства закрепленные в уставном фонде в части, предназначенной для формирования оборотных средств, необходимых для функционирования предприятия. Собственные оборотные средства могут пополняться за счет прибыли, амортизационного фонда и др.

Кроме того, предприятие в качестве источника формирования могут пользоваться средствами, приравненными к собственным (так называемые устойчивые пассивы), к которым относят: постоянная минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды; суммы начисленные работникам за отпуск; расчеты с финансовыми органами по налогам и сборам и т.п.

Заемные источники: Служат для покрытия временных нужд предприятия в оборотных средствах, создаются за счет ссуд банка и кредиторской задолженности поставщикам.

Дополнительно привлеченные источники: кредиторская задолженность, которая по существу является бесплатным кредитом, предоставляемым другими предприятиями. В отличие от устойчивых пассивов кредиторская задолженность является не планируемым источником формирования оборотных средств. Част задолженность закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины и является следствием несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции.

Дата добавления: 2014-01-04