Фискальная политика государства

Тема 27. Бюджетно-налоговая политика

Под фискальной (бюджетно-налоговой) политикой государства понимается система регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов, т. е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами[69]. Выделяют следующие цели фискальной политики:

- сглаживание колебаний экономического цикла;

- обеспечение устойчивого экономического роста;

- достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

Общая фискальная политика подразделяется на два типа: дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.

Дискреционная фискальная политика вызвана сознательными решениями правительства в области государственных расходов и налогов с целью воздействия на реальный объем национального дохода, занятость и инфляцию. В этом случае обычно принимаются новые законы.

Основными инструментами дискреционной политики выступают:

- изменения ставок налогообложения;

- проекты общественных работ;

- трудоустройство населения.

Это активная фискальная политика государства.

Дискреционная фискальная политика, осуществляемая в целях сглаживания экономического цикла, бывает двух видов.

1. Экспансионистская (стимулирующая) связана с увеличением государственных расходов и снижением налогов или сочетанием этих мер (так как мультипликационный эффект от государственных расходов больше, чем от снижения налогов). В краткосрочном периоде такая политика сокращает спад производства за счет дефицитного финансирования.

2. Рестрикционная (контрактивная), или сдерживающая, связана с увеличением налогов и снижением государственных расходов или сочетает эти меры, чтобы ограничить инфляционный рост экономики. Недискреционная (автоматическая) фискальная политика не требует специальных решений правительства, так как основана на действии встроенных стабилизаторов, которые приводят к автоматическому изменению налоговых поступлений в государственный бюджет и государственных расходов. Это пассивная фискальная политика.

Встроенный (автоматический) стабилизатор — это экономический механизм, автоматически реагирующий на изменение экономической конъюнктуры.

Встроенные (автоматические) стабилизаторы поддерживают экономическую стабильность на основе саморегуляции. В качестве встроенных стабилизаторов выступают: прогрессивный подоходный налог, пособия по безработице, пособия по бедности, субсидии фермерам, а также система участия в прибылях. При помощи встроенных стабилизаторов в зависимости от экономической конъюнктуры изменяются налоговые поступления и государственные трансферты, таким образом они сглаживают циклические колебания, но не устраняют их. В период спада встроенные стабилизаторы приводят к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет, росту социальных выплат и дефициту государственного бюджета. В период подъема происходит обратный процесс.

§2. Государственный бюджет, внебюджетные фонды

Государственный бюджет –__________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Основное назначение бюджета – создать условия для эффективного развития экономики, обеспечить внутреннюю и внешнюю безопасность государства, общественный порядок и социальную защищенность граждан.

Бюджет включает расходную и доходную части.

Расходная часть имеет следующую структуру:

- финансирование народного хозяйства;

- расходы на просвещение;

- затраты на искусство, культуру, и СМИ;

- расходы на здравоохранение;

- расходы на социальное обеспечение, государственные пособия, и компенсации;

- расходы по содержанию органов государственной власти, управления и судов;

- расходы на оборону, содержание правоохранительных органов;

- расходы на инвестиции;

- резервный фонд правительства России.

Доходная часть государственного бюджета формируется за счет налогов (на 80%), государственных займов, а также поступлений из внебюджетных фондов (на 20%).

Внебюджетные фонды – ____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В настоящее время основными внебюджетными фондами являются:

1. Фонд государственного социального страхования (выплаты различных пособий: по временной нетрудоспособности, при рождении ребенка, на погребение и т.д.).

2. Пенсионный фонд.

3. Государственный фонд занятости.

4. Дорожные фонды (основная задача – строительство и ремонт дорог).

5. Фонд обязательного медицинского страхования.

Внебюджетные фонды имеют строго целевой характер и средства этих фондов не могут быть потрачены на иные цели.

Бюджетный профицит –____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Бюджетный дефицит – ____________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Причины государственного дефицита: ________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Источники покрытия бюджетного дефицита:_________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

!

Однако «сеньораж» сегодня не принимает форму простого печатания денег (слишком явна здесь связь с усилением инфляции). В настоящее время «сеньораж» существует посредством резервных коммерческих банков.

Следует отметить, что если эти операции имеют незначительный размер, то особо пагубных последствий они не несут. Но злоупотребления могут вызвать рост инфляции.

§3. Понятие налогов. Налоговая система

Налоги –___________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны также «гасить» возникающие сбои в системе распределения и стимулировать или сдерживать деятельность тех или иных экономических субъектов.

В соответствии с этим налоги выполняют следующие функции:

1. Регулирующую ( посредствам налогов можно как стимулировать экономическое развитие, так его и приостанавливать);

2. Стимулирующую (изменение ставок налогов может способствовать развитию экономики);

3. Распределительную (посредствам налоговых отчислений накапливаются финансовые источники, которые впоследствии направляются на нужды малоимущих граждан или на развитие экономически слабых предприятий, регионов, областей);

4. Фискальную (накопительная функция налогов).

Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства. Они устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют

элементы налога:

Субъект налога, или налогоплательщик – лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.

Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог.

Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (з/п, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т.д.).

Ставка налога – величина налога на единицу обложения.

Виды налогов:

1. По объекту нало­гообложения:___________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. По направлению использования:_________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. По органу, который взимает и распоряжается налогом:______________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Принципы налогообложения:

1. ____________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. ____________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. ____________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. ____________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. ____________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. ____________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В налогообложении важно рассчитать и установить оптимальную ставку налогов. Если ставки завышены, то подрывается стимул к нововведениям, рискованным проектам, зачастую снижается трудовая активность людей.

Для равномерного распределения налогового бремени существуют разные формы налогообложения[70].

Пропорциональная форма налогообложения – независимо от дохода налог взимается в твердой ставке процента.

Прогрессивная форма налогообложения – чем больше доход, тем выше ставка.

Регрессивная форма налогообложения – происходит снижение ставки налога по мере роста дохода.

Рассмотрим предложенные формы налогообложения на графике.

Рис. 51. Формы налогообложения

Американские эксперты во главе с профессором Лаффером попытались теоретически доказать, что при ставке подоходного налога более 50% резко снижается деловая активность фирм и населения в целом. Графически это выглядит следующим образом (рис. 52).

Рис. 52 График кривой Лаффера.

На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________

Если ставка налога завышена и находится справа от точки А (например в точке В), то произойдет не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет.

Содержание эффекта Лаффера – уменьшение налоговых ставок – вызывает неизбежное сокращение государственных доходов, однако носит краткосрочный характер; в длительной перспективе оно обеспечит рост сбережений, инвестиций и занятости, произойдет рост производства, увеличатся налогооблагаемые доходы, что увеличит и общую сумму налоговых поступлений в бюджет. Для получения желаемого эффекта следует снижать налоговые ставки, прежде всего на доходы и прибыли корпораций [71].

Вопросы для закрепления:

1. Финансы их сущность.

2. Финансовая система ее составляющие.

3. Государственный бюджет, его составляющие.

4. Понятия: профицит и дефицит государственного бюджета.

5. Внебюджетные фонды их предназначение.

6. Причины государственного дефицита, источники его покрытия.

7. Налоги их функции.

8. Виды и элементы налогов.

9. Принципы налогообложения.

10. Что отражает кривая Лаффера.

Задание:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата добавления: 2014-01-04