Налоги и налоговая система. Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и государственный долг

Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и государственный долг

Государственный бюджет – это основной финансовый план доходов и расходов государства на определенный срок, утвержденный в законодательном порядке. В отличие от бюджетов развитых стран в России па первом месте в расходах государственного бюджета стоят расходы на оборону (18%), на втором – финансирование государственных программ и инвестиций (около 18%), на третьем – вложения в народное хозяйство (15%). Затраты на социально-культурные нужды составляют менее 7% всех расходов. На обслуживание государственного внутреннего долга тратится более 15% всех расходов. Расходы на образование, науку, здравоохранение, культуру в сумме не превышают 10%. Этого явно недостаточно для покрытия нужд общества, однако все упирается в доходы.

Если расходы правительства равны его доходам, то бюджет назы­вается сбалансированным. Однако в большинстве стран, в том числе и в России, расходы правительства намного превышают его доходы.

Величина, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы, называется дефицитом. Величина, на которую доходы госу­дарственного бюджета превышают его расход ы, называется профицитом. Бюджетный дефицит может быть заранее запланирован, что должно быть отражено в проекте подготовленного бюджета, или по тем или иным причинам может возникнуть в ходе его реализации. И эту разницу, как правило, необходимо покрывать за счет дополнительных ресурсов. Общая сумма накопленных за все годы бюджетных дефицитов составляет государственный долг. Различают внутренний и внешний государственный долг.

Уровень государственной задолженности в целом, как правило, определяется в процентном отношении к ее валовому внутреннему продукту.

Пути решения проблемы внешнего долга – это его реструктуризация, отсрочка платежей и новые иностранные займы.

В то же время многие иностранные государства и страны-члены СНГ, в свою очередь, должны России. К сожалению, следует констатировать, что основную часть этого долга вернуть вряд ли удастся.

Как мы уже выяснили, главной статьей бюджетных доходов являются налоги. В развитых странах с рыночной экономикой налоговые поступления достигают 90% доходной части бюджета, в России – немного больше 60%.

Налоги (сборы, пошлины) – это обязательные платежи в бюджеты соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемые физическими и юридическими лицами в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.

На протяжении всей истории человечества ни одно государство не могло существовать без налогов. Современные принципы налогообложения таковы:

1) уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т. е. уровня его доходов;

2) налогообложение доходов должно носить однократный характер;

3) обязательность уплаты налогов;

4) система и процедура выплаты налогов должны быть простыми,
понятными и удобными для налогоплательщиков и экономич­ными для учреждений, собирающих налоги;

5) налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к
меняющимся общественно-политическим потребностям;

6) налоговая система должна обеспечивать перераспределение
создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом
экономической политики.

По своим видам налоги подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. Все налоги в конечном итоге выплачиваются из дохода. Поэтому их вид зависит от соотношения между ставкой налога (его процентом) и доходом.

Государство через налоговый механизм может воздействовать на хозяйственную конъюнктуру, поощряя или сокращая совокупный спрос или предложение.

В практике экономического развития производства и использо­вания ВНП были установлены закономерности, влияющие на величину налогообложения, эффективность налоговой политики. Было установле­но, что размер налоговых ставок и сумма собранных налогов связаны определенной зависимостью. Теоретически эти положения были пред­ставлены американским экономистом Артуром Лаффером, сторонником теории экономики предложения, поощрения экономического развития на основе регулирования налоговых ставок, их снижения.

Графическое отображение зависимости между доходами государственного бюджета и политикой налоговых ставок в экономике получило название «кривой Лаффера».

Величина налоговых поступлений зависит не только от размера налоговых ставок, но также и от налогооблагаемой базы – суммы, с которой взимается налог (дохода, прибыли). Снижение налогового бремени с производителей освободит часть прибыли от перечисления в бюджет. На эти деньги предприниматели смогут расширить производство, их доходы увеличатся, следовательно, возрастут и налоговые поступления в бюджет.

Дата добавления: 2014-01-04