Непокритий акредитив

Акредитив, депонований у банку-емітенті

Акредитив, депонований у виконуючому банку

Відкриття акредитива:

- у банку-емітенті:

Д-т - Поточний рахунок заявника акредитиву К-т - Кореспондентський рахунок; Д-т - 9802 «Акредитиви до сплати» К-т - 9910 Контррахунок;

- у виконуючому банку:

Д-т - Кореспондентський рахунок

К-т - 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності» (аналітичний рахунок «Розрахунки акредитивами»). Виплати бенефіціарові за акредитивом:

- у виконуючому банку:

Д-т - 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності» (аналітичний рахунок «Розрахунки акредитивами») К-т - Поточний рахунок бенефіціара;

- у банку-емітенті:

Д-т - 9910 Контррахунок

К-т - 9802 «Акредитиви до сплати».

Закриття акредитива:

- у виконуючому банку:

Д-т - 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності» (аналітичний рахунок «Розрахунки акредитивами») К-т - Кореспондентський рахунок;

- у банку-емітенті:

Д-т - Кореспондентський рахунок

К-т - Поточний рахунок заявника акредитива;

Д-т - 9910 Контррахунок

К-т - 9802 «Акредитиви до сплати».

Відкриття акредитива:

- у банку-емітенті:

Д-т- Поточний рахунок заявника акредитива К-т - 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності» (аналітичний рахунок «Розрахунки акредитивами»);

- у виконуючому банку:

Д-т - 9802 «Акредитиви до сплати» К-т - 9910 Контррахунок.

Виплати бенефіціарові у разі використання акредитива:

- у банку-емітенті:

Д-т - 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності» (аналітичний рахунок «Розрахунки акредитивами») К-т - Кореспондентський рахунок;

- у виконуючому банку:

Д-т - Кореспондентський рахунок К-т - Поточний рахунок бенефіціара; Д-т - 9910 Контррахунок К-т - 9802 «Акредитиви до сплати». Закриття акредитива:

- у банку-емітенті:

Д-т - 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності» (аналітичний рахунок «Розрахунки акредитивами») К-т - Поточний рахунок заявника акредитива;

- у виконуючому банку:

Д-т - 9910 Контррахунок

К-т - 9802 «Акредитиви до сплати».

Відкриття акредитива:

- у банку-емітенті:

Д-т - 9122 «Непокриті акредитиви» К-т - 9900 Контррахунок;

- у виконуючому банку:

Д-т - 9802 «Акредитиви до сплати» К-т - 9910 Контррахунок.

Зарахування коштів бенефіціарові за непокритим акредитивом:

- у виконуючому банку:

Д-т - Кореспондентський рахунок банку-емітента К-т - Поточний рахунок бенефіціара;

одночасно: Д-т - 9910 Контррахунок К-т - 9802 «Акредитиви до сплати».

- у банку-емітенті:

за умови наявності достатньої суми коштів для оплати на поточному рахунку заявника акредитива: Д-т - Поточний рахунок заявника акредитива К-т - Кореспондентський рахунок;

у разі відсутності коштів на рахунку заявника акредитива: Д-т - 2040 «Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями» К-т - Кореспондентський рахунок;

одночасно: Д-т - 9910 Контррахунок К-т - 9122 «Непокриті акредитиви».

Закриття непокритого акредитива:

- у виконуючому банку:

Д-т - 9910 Контррахунок

К-т - 9802 «Акредитиви до сплати».

- у банку-емітенті:

Д-т - 9910 Контррахунок

К-т - 9122 «Непокриті акредитиви».

8. Організація документообігу та обліку розрахункових операцій у разі використання в розрахунках системи «клієнт - банк»

З метою оперативного управління своїми рахунками у банку та обміну інформацією між банком і клієнтом клієнти можуть застосовувати програмно-технічний комплекс «клієнт - банк».

Система «клієнт - банк» є програмно-технічним комплексом, який забезпечує обмін інформацією в електронній формі між банком та клієнтом і складається з клієнтської та банківської частин.

Клієнтська частина системи «клієнт - банк» забезпечує автоматичне ведення поточного стану рахунка клієнта в банку.

Електронні розрахункові документи, що подаються клієнтом до банку, мають відповідати форматові платіжних документів системи електронних платежів Національного банку із зазначенням електронних цифрових підписів відповідальних осіб платника, яким згідно з установчими документами надано право першого і другого підписів.

• Реквізити електронного розрахункового документа, що використовується в системі «клієнт - банк», визначаються договором між банком і клієнтом.

Банківська частина системи «клієнт - банк» служить для приймання та опрацювання електронних розрахункових документів, забезпечує перевірку наведених електронних підписів на кожному електронному розрахунковому документі клієнта і за платіжним файлом у цілому.

Облікові процедури, що виконуються за умови функціонування системи «клієнт - банк», аналогічні тим, які мають місце в разі передання розрахункових документів від банку до клієнта в паперовій формі.

Дата добавления: 2014-01-04