Форма баланса банка

Баланс банка на «__» (в тыс. руб.)200 _____г.    

№ счета	Актив	Пассив
Итого

На бланке ежедневного баланса, после того как будут напеча­таны остатки по балансовым счетам, или на отдельном листе, при­лагаемом к балансу, печатаются остатки по внебалансовым сче­там. На 1-е число месяца баланс составляется по счетам второго порядка в двух экземплярах с выведением итогов по балансовым счетам первого порядка.

Баланс передается главному бухгалтеру учреждения банка, ко­торый проверяет материалы синтетического учета и подписывает баланс.

Операции кредитных организаций отражаются на основании денежно-расчетных документов, формы которых определяются Центральным банком РФ и изготавливаются в виде стандартных бланков.

Каждый документ содержит следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа и код формы по ОКУД, ОКОП-93;

• номер расчетного документа;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

• наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

• наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа. Налог, подлежащий уплате (НДС), выделяется или указывается, что плательщик освобожден от уплаты налога;

сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

• очередность платежа;

вид операции в соответствии с перечнем условных обо­значений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

• подписи и оттиск печати.

Поля «плательщик» и «получатель» заполняются в соответ­ствии с требованиями Министерства финансов РФ, Федераль­ной налоговой службы России, Центрального банка РФ.

Поля, которые не имеют значений, остаются незаполненными.

Денежно-расчетные документы подразделяются на банковские (составленные банком) и клиентские (предоставленные клиентами банка).

К банковским документам относятся кассовые, мемориаль­ные ордера, распоряжения о выдаче кредита, авансовые отче­ты подотчетных лиц, к клиентским - платежные поручения платежные требования, инкассовые поручения, чеки, аккредитивы, срочные обязательства по ссудам и другие документы.

По характеру банковских операций денежно-расчетные документы разделяют на кассовые, мемориальные и внебалансовые.

На основании кассовых документов осуществляются операции с наличными деньгами. Расходными кассовыми документами являются расходные кассовые ордера и чеки на получение денег.

Примером приходных кассовых документов являются объявления на взнос денег наличными, приходные кассовые ордера, квитанции приема денег.

Безналичные перечисления средств по счетам оформляются мемориальными документами, примером которых являются платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки, мемориальные ордера для оформления части» ной оплаты документов клиентов.

Внебалансовыми документами (приходно-расходными расходными внебалансовыми ордерами) оформляются изменения по внебалансовым счетам банка.

При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.

Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтер­ской отчетности является коммерческой тайной.

Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистр бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязан хранить коммерческую тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Дата добавления: 2014-01-04