Уставная деятельность коммерческих банков

Уставная деятельность банка определена Законом РФ «О банках и банковской деятельности в РФ».

Основываясь на содержании его статей, отметим, что банк - коммерческое учреждение, т.е. самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица. Он производит и реализует свой продукт, оказывает услуги, осуществляет- свою деятельность на коммерческой основе.

Главным же назначением банка является выполнение функций расчетно-денежного процесса. При его содействии происходит образование платежных средств для наличного и безналичного денежного оборота; а также, изъятие денежной массы из обращения и ее выпуск (эмиссионные операции). Все это и отличает банковскую деятельность (обеспечение хозяйственного оборота платежными средствами) от деятельности небанковской системы. (Рис. 2)

Рис. 2

Кредитная система Российской Федерации, работающая на основе

банковских лицензий (разрешений)

Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня (времени), представляющего собой часть рабочего дня (календарные дни, кроме установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением Правительства Российской Федерации). В течение операционного дня производится обслуживание клиентов, прием документов для отражения в учете (кроме консультационной работы, которая может проводиться в течение всего рабочего времени). Конкретное время начала, конца операционного дня (времени) определяется кредитной организацией доводится до сведения обслуживаемой клиентуры.

Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

При разработке правил документооборота должно обеспечиваться следующее.

1. Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов, подлежат оформлению и отражению по счетам кредитной организации в этот же день. Бухгалтерскими проводками также оформляются операции по счетам аналитического учета внутри одного счета второго порядка.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после ^рационного времени определяется кредитной организацией и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

2. Если необходимо по принятым документам осуществить перевод денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в учреждениях банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности

учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы овердрафта, определенной договором.

3. Утром следующего рабочего дня документы передаются работнику, на которого возложено составление сводных платежных поручений для оплаты с корреспондентских счетов, и в этот же день эти расчетные документы с описью передаются в РКЦ Банка России или другую кредитную организацию для оплаты с корреспондентских счетов. Реестры помещаются в документы текущего дня.

При наличии возможности оплаты документов с корреспондентских счетах. В операции, указанные в настоящем пункте, могут проводиться текущим нем. Эти документы в реестры принятых документов не включаются.

4. Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из РКЦ Банка России, других кредитных организаций не позднее чем на следующий день до начала рабочего дня кредитной организации. Полученные выписки разрабатываются, и операции, отраженные в них, включаются в баланс кредитной организации, днем их проводки по корреспондентскому счету. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций

если иное не предусмотрено в договоре с клиентом). В тех случаях, когда поступившие суммы не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счетах по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России с последующим отнесением на счета клиентов либо на счета до выяснения. ~~

Выписки по внебалансовым счетам по учету расчетов с Банком Pi сии по обязательным резервам кредитные организации получают в I рядке, установленном для получения выписок из лицевых счетов по корреспондентским счетам.

Средства, зачисленные на корреспондентские счета без оправдательных документов, кредитная организация отражает или по счету учета сумм поступивших на корреспондентские счета до выяснения, или на счета получателей средств. Порядок использования получателями средств, зачисленных без соответствующих подтверждающих Документов, определяет кредитная организация по согласованию с клиентом.

Кредитная организация принимает оперативные меры к зачислению средств по назначению.

Если в течение 5 рабочих дней не выяснены владельцы средств, суммы, зачисленные на счет по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, откредитовываются РКЦ Банка Росси в кредитные организации по месту ведения корреспондентских счетов.

Во взаимоотношениях с банками-нерезидентами документооборот peгулируется договорами, заключаемыми с ними.

3.2. Порядок создания и регистрации коммерческих банков на территории Российской Федерации

Коммерческий банк считается созданным и приобретает статус юридического лица после регистрации его устава в Центральном банке России. Подтверждением его права на проведение банковских операций служит лицензия ЦБ России на совершение банковских операций.

Учредителями и другими участниками создания коммерческого банка могут быть российские и иностранные юридические и физические лица Их число не должно быть менее трех.

Процедура регистрации коммерческих банков на территории Российской Федерации регламентируется Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2004) «О банках и банковской деятельности» и Инструкцией ЦБ РФ от 14 января 2004 г. N 109-И «О порядке принятия банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций.»

Действующие коммерческие банки были обязаны увеличить свои уставные капиталы до размера, экви­валентного 5 млн Евро (уровень, соответствующий международным стандартам, т.е. международным правилам достаточно­сти капитала).

В соответствии с Инструкцией от 14 января 2004 г. N 109-И «О порядке принятия банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» регламентирован следующий порядок проведения государственной регистрации вновь создаваемой кредитной организации.

Для получения лицензий в территориальные управления ЦБ Россия представляются сле­дующие документы:

- заявление о государственной регистрации кредитной организации, составленное по утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации N 439 форме (1 экземпляр), и ходатайство на имя руководителя Банка России о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций (1 экземпляр);

- учредительный договор в 4 экземплярах (в случае создания кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью двумя и более лицами);

- устав кредитной организации в 4 экземплярах по форме приложения 4 к настоящей Инструкции;

- протокол общего собрания учредителей (2 экземпляра);

- протокол заседания совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, содержащий решение об избрании председателя совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации (1 экземпляр);

- список учредителей кредитной организации на бумажном носителе в 1 экземпляре по установленной форме;

- анкеты кандидатов на должности руководителей кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, согласованных с территориальным учреждением Банка России (каждая в 1 экземпляре);

- документ, подтверждающий уплату государственной пошлины за государственную регистрацию кредитной организации (2 экземпляра);

- документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций (1 экземпляр);

- бизнес-план кредитной организации (при создании расчетной небанковской кредитной организации приложением к бизнес-плану должно являться положение, регламентирующее порядок проведения расчетов) (1 экземпляр);

- надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих государственную регистрацию учредителей кредитной организации, либо содержащие такие сведения выписки из соответствующего единого государственного реестра;

- надлежащим образом заверенные копии учредительных документов учредителей кредитной организации - юридических лиц либо копии их учредительных документов, выданные уполномоченным регистрирующим органом;

- аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей кредитной организации - юридических лиц с приложением балансов и отчетов о прибылях и убытках за последние три года деятельности данных учредителей;

- подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями кредитной организации - юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;

- иные документы, предусмотренные нормативными актами Банка России, устанавливающими порядок и критерии оценки финансового положения учредителей кредитной организации.

3.3. Организационная структура коммерческого банка и его бухгалтерии

Структура коммерческого банка должна отвечать тем функциям, выполнение которых предусмотрено Уставом банка. Для выполнения перечисленных операций в банке создаются соответствующие отделы с аналогичными наименованиями.

Штатным расписанием предусматриваются начальники отделов, ведущие специалисты, консультанты, исполнители и т.п. Распределение обязанностей и должностные инструкции для исполнителей разрабатываются начальниками отделов и утверждаются руководителем банка. (Рис.3)

Бухгалтерия выступает одним из структурных подразделений банка. Возглавляет ее главный бухгалтер. Структура построения и распределения обязанностей внутри бухгалтерии и банка зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг. В бухгалтерии создается учетно-операционный аппарат с подразделением на: операционный отдел; отдел внутрибанковский отдел. (Рис. 4)

Рис.3

Дата добавления: 2014-01-04